财务分析指标

一、偿债能力情况分析

短时间偿债能力分析：

1、流动比率，计算公式： 流动资产 / 流动负债

2、速动比率，计算公式： （流动资产-存货） / 流动负债

3、现金比率，计算公式： （现金+现金等价物） / 流动负债

4、现金流量比率，计算公式： 运营活动现金流量 / 流动负债

5、到期债务本息偿付比例，计算公式： 运营活动现金净流量 / （本期到期债务本金+现金利息开支）

长期偿债能力分析：

1、资产负债率，计算公式： 负债总额 / 资产总额

2、股东权益比例，计算公式： 股东权益总额 / 资产总额

3、权益乘数，计算公式： 资产总额 / 股东权益总额

4、负债股权比例，计算公式： 负债总额 / 股东权益总额

5、有形净值债务率，计算公式： 负债总额 / （股东权益-无形资产净额）

6、偿债保障比率，计算公式： 负债总额 / 运营活动现金净流量

7、利息保障倍数，计算公式： （税前利润+利息费用）/ 利息费用

8、现金利息保障倍数，计算公式： （运营活动现金净流量+现金利息开支+付现所得税） / 现金利息开支二、营运能力分析

1、存货周转率，计算公式： 销售成本 / 平均存货

2、应收账款周转率，计算公式： 赊销收入净额 / 平均应收账款余额

3、流动资产周转率，计算公式： 销售收入 / 平均流动资产余额

4、固定资产周转率，计算公式： 销售收入 / 平均固定资产净额

5、总资产周转率，计算公式： 销售收入 / 平均资产总额三、盈利能力分析

1、资产报酬率，计算公式： 净利润 / 平均资产总额

2、净资产报酬率，计算公式： 净利润 / 平均净资产

3、股东权益报酬率，计算公式： 净利润 / 平均股东权益总额

4、毛利率，计算公式： 销售毛利 / 销售收入净额

5、销售净利率，计算公式： 净利润 / 销售收入净额

6、成本费用净利率，计算公式： 净利率 / 成本费用总额

7、每股利润，计算公式： （净利润-优先股股利） / 流通在外股数

8、每股现金流量，计算公式： （运营活动现金净流量-优先股股利） / 流通在外股数

9、每股股利，计算公式： （现金股利总额-优先股股利） /流通在外股数

10、股利发放率，计算公式： 每股股利 / 每股利润

11、每股净资产，计算公式： 股东权益总额 / 流通在外股数

12、市盈率，计算公式： 每股市价 / 每股利润

13、主运营务利润率=主运营务利润/主运营务收入*100%四、发展能力情况分析

1、运营上涨率，计算公式： 本期运营上涨额 / 上年同期运营收入总额

2、资本积攒率，计算公式： 本期所有者权益上涨额 / 年初所有都权益

3、总资产上涨率，计算公式： 本期总资产上涨额 / 年初资产总额

4、固定资产成新率，计算公式： 平均固定资产净值 / 平均固定资产原值