税负率

定义

简单的说就是税收负担率，用事实交纳的税费除以计税根据。公式

升值税税负率＝事实交纳税额/不含税的事实销售收入×100%

所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收入）×100%。

主运营务利润税负率=（本期应纳税额÷本期主运营务利润）×100%

印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%简述

具体计算：

税负率=当期应纳升值税/当期应税销售收入

当期应纳升值税=当期销项税额-事实抵扣进项税额

事实抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

注：1 对实施“免抵退”的生产企业来说。应纳升值税包含了出口抵减内销产品应纳税额

2 一般情形下，当期应纳升值税=应纳升值税明细账“转出未交升值税”总计数+“出口抵减内销产品应纳税额”总计数税负率的计算

税负率是分类的，如升值税税负率为：

事实交纳升值税税额/不含税销售收入×100%

所得税税负率为：

事实交纳所得税税额/不含税销售收入×100%

引起税负率减弱的原因首要有三：

一、销售价格减弱，你可以比较一段期间内的销售价格行情，并表明为何销售价格会减弱的原因。比如季节性、供大于求、商业竞争激烈等等。

二、进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增长，如此，销项税减进项税的差额也就少了，税负率就减弱了。

三：一个期间内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会减弱这个期间的税负率。如何评价企业升值税税负率的合理性

对升值税一般纳税人执行纳税评估，税负率是重要的评价指标，税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率能否合理。实施金税工程以后，税务机关获取行业平均报告比较容易，但如何把握不同企业之间的个体差异难度比较大。分析企业税负率的合理性务必从企业的运营特质入手，生产相同产品的企业，受于生产运营方式不同，税负率会有比较大的差异。具体分析可以从下方几点着手：

1、分析企业的价值链

制造企业的价值链通过包含了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。对于一个独立的企业，往往内部囊括了以上价值链的全部，各个部分造成的增长值在与一家公司汇集，企业税负比较高。对于集团公司，内部价值链各个部分或许是分开的，所以，每家企业的升值税税负比较低。

2、分析企业的生产方式

企业的加工费用包含了折旧、人工、辅助生产的费用，这些费用都没有对应的进项可以抵扣。但假使企业将部分产品发外加工，对方开具专用发票，这些加工费就造成了进项，企业销售额相同的情形下，交纳的升值税降低，税负下滑。企业高速成长过程中，选择发外加工模式的情形很广泛，所以分析税负率时，要分析企业能否存在发外加工的情形。

3、分析企业的运输方式

当下企业销售产品往往是送货到对方的仓库，运输成本比较高。运输费用的处理有不同的方式，我们比较两种常见方式的税负差异：一是买方承受，运输公司直接开具发票给买方；一是卖方承受，运输公司直接开具发票给卖方。

4、分析企业产品的市场定位

当下分析税负时比较强调同行业比较。其实，同一行业的企业在市场中的定位往往不同。有些企业树立品牌形象，上升端路线，产品品质好，销售价格贵。有些产品重视低成本运转，重视大众市场，市场容量大，赢在薄利好销。受于市场地位不同，产品的毛利不一样，利润是升值额的一部分，利润越高，税负越高。所以同一行业中，做高端产品的企业税负比较高，做低端产品的企业税负比较低。

5、分析企业的销售策略

影响升值税税负的原因还包含企业的销售策略。基本的营销策稍有两种：一种是助推式。方式的特点是予以经销商大的折扣、优惠、返点、奖励，靠经销商来助推市场。其他是拉动式。方式特点是通过品牌运转、广告投入、营销活动使最终消费者对产品认同、造成好感，拉动市场，对经销商没有特别的奖励和优惠。