什么是货币性资产
货币性资产，指持有的现金及将以固定或可确定金额的货币收取的资产，包含现金、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等。这里的现金包含库存现金、银行存款和其余货币资金。
货币性资产是相对于非货币性资产来说的。二者区分的首要根据是资产在将来为企业导致的经济利益，即货币金额能否是固定的或可确定的。假使资产在将来为企业导致的经济利益，即货币金额是固定的或可确定的，则该资产是货币性资产；反之，假使资产在将来为企业导致的经济利益，即货币金额是不固定的或不可确定的，则该资产是非货币性资产。
一般来看，资产负债表所列示的项目中属于货币性资产的项目有：货币资金、准备持有至到期的债券投资、应收票据、应收股利、应收利息、应收账款、应收补助款、其它应收款等。
货币资产的管理作用
一、维持拥有适当的货币资金，可以得到采购货物的现金折扣，减弱材料物资采购成本
现金折扣是指为激励客户在一定期限内赶紧偿付购货款而供应的一种优惠手段。如购销合同中订明的付款条件为2／30，1／60，全／90等，意为30日内购货方支付货款，销货方予以购货方2％的折扣，60日内付款则予以l％的折扣，90日内付款则应全额付款，不予以优惠。外商投资企业应充分利用这一优惠手段，得到现金折扣，减弱采购成本。比如，某外商投资企业买入一种原材料，价款150 000元，付款条件为10日内付款予以 1％的折扣，30日内全额付款。假使该企业有相应的货币资金 150 000元，保证在 10日内支付购货款，则少支付货币资金1500元（150 000X1％=1500），材料采购 成本相应减弱1500元，假使企业的货币资金不足，须临时筹集贷款，在10日以后，30日在内付款，则相对多付1500元，采购成本则相对提升1500元。或者说，受于企业的货币资金的维持占用时不足 150 000元，而其余形态占用资金的代价为20日牺牲 1500元。
二、拥有较足够的货币资金，可以保持企业不错的信用形象
货币资金是各类资金中流动性最强的一项资金，企业要确定在金融部门的地位，保持企业不错的信用形象，一般要执行流动比率（流动资产与流动负债之比）和速动比率（货币资金加应收款项之和与流动负债之比）的分析。这两个指标也是国内外银行金融机构对企业决定信贷范围和贷款期限，考察企业信用地位的重要根据。假使企业货币资金储备量过低，反应出来的指标就不能表明企业不错的 信用地位和形象，银行贷款和商业信用就会发生问题。
三、拥有足够广货币资金，可以随时抓住有助于采购和短时间投资的机遇
企业材料物资来因为国内外市场，受于受供需冲突的影响，市场价格有时上下波动较大，而材料物资价格的变动与企业的经济效益直接有关，留有较充分的货币资金可抓住有利的采购机会；足够的货币资金同样也可以抓住有利的短时间投资机遇；相反，假使企业没有充足的货币资金，遇到有利的材料采购和短时间投资机遇也会因一时很难筹集足额的货币资金而放弃这一机遇。
另外，足够的货币资金，在一定程度上反应了企业产品在国内外市场的畅销和企业财务情况的不错。
货币资产的重要性
从企业资金运动的形态看。货币资金既是资金运动的起点，也是资金运动的终点。具有携带方便，转化快速的特点，在运用和管理上要严格遵守国家规定及相关的结算纪律。现金的支付务必符合国家规定的现金运用规模，胜过现金运用规模的货币开支应通积极行执行非现金的转帐结算。依照相关财务管理规定的要求外商投资企业应配备专职财会人士执行货币资金的核算和日常控制，而且要有严格的安全保护措施，保证各类货币资产的安全、完好。
货币性资产的核算
（一） 财政性存款1、 国库存款：专门核算一般预算及基金预算收支的账户。一般预算收入首要是各类税收；基金预算收入的内容是由原地方性政府收费项目通过改革，收费平稳、金额大的部分转化为预算收入。
国库存款执行明细核算，分别设“一般预算收入”和“基金预算收入”两个明细科目。
【例】某级财政2005年5月10号收到国库转来的收入日报表，上列当日一般预算收入500000元，基金预算收入800000元。
借：国库存款1300000
贷：一般预算收入500000
基金预算收入800000
2、 其余财政存款：核算除一般预算收入、基金预算收入以外的财政收入（最低一级政府的全部收入都在此账户中核算，即未设国库的乡镇财政存在账户）以及财政周转金、专用基金。
【例】某级财政2004年11日2日，收到上级财政拨入的财政周转金300000元，并将其以年利率6%、一年期、一次性还本付息的条件贷给辖区内的一家事业单位。
收到款项时：
借：其余财政存款300000
贷：财政周转基金300000
贷放时：
借：财政周转金放款300000
贷：其余财政存款300000
例、某未设国库的乡镇财政收到属于当年的一般预算收入120000元，存入银行。
借：其余财政存款120000
贷：一般预算收入120000
（二） 有价证券财政总预算会计核算的有价证券指各级政府用结余资金买入的指定证券，一般为国家公债。财政买入有价证券时务必严格遵守国家有关法律和各类管理规定，不能随意执行。
有价证券的转让差价和到期的利息收入，依据买入时的资金来源，分别作一般预算收入和基金预算收入处理，并在这两个科目下设“利息收入”科目核睡莲。有价证券的管理在遵循下方原则：
1、 管理原则
（1） 只能用各类财政结余资金买入；
（2） 买入国债的资金不能列为开支；
（3） 利息收入或转让收入依据买入时的资金来源作收入处理；
（4） 管理严格，视同货币。
2、 有价证券的核算方法
【例1】 某省财政2005年1月初用上年一般预算结余资金500000元买入一年期、年利率3%、到期一次还本付息的国债。
借：有价证券——一般预算结余买入——国债500000
贷：国库存款——一般预算存款500000
【例2】 上述国库券到期兑现。
借：国库存款——一般预算存款515000
贷：一般预算收入——利息收入15000
有价证券——国债500000
【例3】 某市政2005年10用基金预算结余资金20000元买入一年期、年利率3%、到期一次还本付息的国债。
借：有价证券——基金预算结余买入——国库券20000
贷：国库存款——基金预算存款20000
例、上述国债到期兑现。
借：国库存款——基金预算存款26000
贷：有价证券——基金预算结余买入——国库券20000
基金预算收入——利息收入6000
（三） 在途款在途款的一般意义指款项在途中、未到达预算单位。财政所核算的在途款指在规定的年终决算清理期内，收到应属于上年度收入的款项和收回上年不应列支的款项，或需要通过本科目过渡处理的资金。这些资金在发生时虽已收到，但不属于收到的会计期，而属于上个预算期。从上年的角度考虑，属于“在途款”。
【例】2005年的年终清理期，某省财政清理出90000元的一般预算收入未收；当年10月份有一笔200000元基金预算开支属于错支，并通知相关单位。
对于应收未收的一般预算收入，先登记在本年度的一般预算收入和在途款账户，待款项收到时再记入国库存款账户，并冲销在途款：
在预算年度的收入账户中记：
借：在途款90000
贷：一般预算收入90000
款项收到时：
借：国库存款90000
贷：在途款90000
对于错支的基金预算开支，先登记在在途款账户，并冲销当年基金预算开支，待款项收回时再登记在国库存款并冲销在途款：
借：在途款200000
贷：基金预算开支200000
将错支的资金收回时：
借：国库存款200000
贷：在途款200000