单证审核

单证审核的涵义

单证的审核是对已经缮制,备妥的单据对照信用证(在信用证付款情形下)或合同(非信用证付款方式)的相关内容执行单单,单证的及时地检查和核对,发现困难,及时更正,高达安全收汇的目的。

单证审核的基本要求

及时性

及时审核相关单据可以对一部分单据上的差错做到及时发现，及时更正，有效的避免因审核差于时产生的各类工作的被动。

全面性

应该从安全收汇和全面履行合同的高度来重视单据的审核工作，一面，我们应对照信用证和合同认真审核每一份单证，不放过任何一个不符点；

另一面，要善于处理所发现的困难，增强与各相关部门的联系和衔接，使发现的困难得到及时，妥善的处理。

依照“严格符合”的原则

做到“单单吻合，单证吻合”。 单单吻合，单证吻合是安全收汇的前提和基础，所提交的单据中存在的任何不符哪怕是细小的差错全将产生一部分很难挽回的损失。

单证审核的基本方法

纵向审核法是指以信用证或合同（在非信用证付款条件下）为基础对规定的各类单据执行一一审核，要求相关单据的内容严格符合信用证的规定，做到“单，证吻合”。

横向审核法在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其余规定的单据，使相关的内容相互统一，做到“单，单吻合”。

上述审核一般由制单员或审单员执行，为第一同审核；为安全起见，应该对相关单据执行复审。

单证审核的着重 综合审核的要点 检查规定的单证能否齐全包含所需单证的份数；检查所供应的文件名称和类型能否符合要求；有些单证能否按规定执行了认证；单证之间的货物描述,数量,金额,重量,体积,运输标志等能否统一；单证出具或提交的日期能否符合要求。 分类审核的要点

汇票

汇票的付款人名称、地址能否正确；汇票上金额的大、小写务必统一；付款期限要符合信用证或合同（非信用证付款条件下）规定；检查汇票金额能否多出信用证金额，如有信用证金额前有“大概”一词可按10%的增减程度掌握；出票人、受款人、付款人都务必符合信用证或合同（非信用证付款条件下）的规定；币制名称应信用证和发票上的相统一；出票条款能否正确如出票所依据的信用证或合同号码能否正确；能否按需要执行了背书；汇票能否由出票人执行了签字；汇票份数能否正确如“只此一张”或“汇票一式二份有第一汇票和第二汇票”

商业发票

抬头人务必符合信用证规定；签发人务必是受益人；商品的描述务必完全符合信用证的要求；商品的数量务必符合信用证的规定；单价和价格条件务必符合信用证的规定；提交的正副本份数务必符合信用证的要求；信用证要求显示和证明的内容不得遗漏。发票的金额不得多出信用证的金额，如数量、金额均有“大概”，可按10%的增减程度掌握。

保险单据

保险单据务必由保险公司或其代理出具；投保加成务必符合信用证的规定；保险险别务必符合信用证的规定而且无遗漏；保险单据的类型应与信用证的要求相统一,除非信用证另有规定,保险经纪人出具的暂保单银行不予接受；保险单据的正副本份数应齐全,如保险单据注明出具一式多份正本,除非信用证另有规定,所有正本都务必提交；保险单据上的币制应与信用证上的币制相统一；包装件数、唛头等务必与发票和其余单据相统一；运输工具、起运地及目的地，都务必与信用证及其余单据相统一；如转运，保险期限务必包含全程运输；除非信用证另有规定,保险单的签发日期不得迟于运输单据的签发日期；除信用证另有规定，保险单据一般应作成可转让的形式，以受益人为投保人，由投保人背书。

运输单据

运输单据的类型须符合信用证的规定；起运地、转运地、目的地须符合信用证的规定；装运日期/出单日期须符合信用证的规定；商品名称可运用货物的统称；但不得与发票上货物表明的写法相抵触；运费预付或运费到付须正确显示；正副本份数应符合信用证的要求；运输单据上不应有不良批注；包装件数须与其余单据相统一；唛头须与其余单据相统一；应加背书的运输单据，须加背书。 单证审核是降低风险的重要举措

伴随中国加入WTO，国际贸易业务将日益增多。在国际贸易活动中，如何很好地利用信用证结算方式是银行和贸易商共同关心的困难。受于信用证涉及银行在国际上的信誉，假使处理不当，将令引起外国银行对中国银行的怀疑，致使不保兑中国银行的信用证，严重影响中国外贸的正常执行。正是基于此，务必通过增强贸易商、银行本身的防范措施，尽量降低风险发生的机会。这其中，严格单据审核是核心一环。

有些单据受于种种原因不能按期更改或无法修改，可以向银行出具一份保函（一般称为担保书），保函中交单人要求银行向开证行寄单并允诺假使买方不接受单据或不付款，银行有权收回已偿付给交单人的款项。对此银行方面或许会接受。然而最好不要如此做。由于出具保函后，收不足货款的风险任然存在。同期要承受自此造成的其余费用。交单人向银行出具保函一般应事先与客户联系并获得客人接受不符单据的证实文件。请银行向开证行拍发要求接受不符点并予付款的电传（俗称“打不符电”）。

相关银行在收到开证银行的证实接受不符单据的电传后再行寄送相关单据，收汇一般有保证，此种方式可以避免未经答应盲目寄单情形的发生。但要求开证行证实需要适当的时间同期要冒开证行不证实的风险并要承受相关的电传费用。改以托收方式。受于单据中存在不符点，原本信用证项下的银行信用已经变为商业信用，假使客人信用较好且急需相关文件提取货物，为降低一部分中间环节可采取托收方式。

上述各类措施首要是从有效控制货物所有权的前提下，以积极，稳妥的方式处理不符合相关规定的单据，避免货款两空情形的发生。由于只要掌握了代表物权的运输单据，买方就不能提取货物的.假使买方依然需要这批货物，那么买方也会接受有不符点的单据的。这里务必切记的是，不符单据是有很大风险的，对不符单据的接受与否完全取决于买方。