短期借款

什么是短时间借款

企业用来保持正常的生产运营所需的资金或为抵偿项全力而向银行或其余金融机构等外单位借入的、还款期限在一年或胜过一年的一个运营周期内的各种借款。

短时间借款类型

商企业的短时间借款首要有：运营周转借款、临时借款、结算借款、票据贴现借款、卖方信贷、预购定金借款和专项储备借款等。

1、运营周转借款：亦称生产周转借款或商品周转借款。企业因流动资金不能满足正常生产运营需要，而向银行或其余金融机构获得的借款。办理该项借款时，企业应按相关规定向银行提出年度、季度借款计划，经银行核定后，在借款计划指人依据借款借据办理借款。

2、临时借款：企业因季节性和临时性客观原因，正常周转的资金不能满足需要，胜过生产周转或商品周转 款额 划入的短时间借款。临时借款实施“逐笔核贷”的办法，借款期限一般为3到6个，安规定用途运用，并按核算期限归还。

3、结算借款：在采取托收承付结算方式办理销售货款结算的情形下，企业为处理商品发出后至收到托收货款前所需要的在途资金而借入的款项。企业在发货后的规定阶段（一般为3日，特殊情形最长不胜过7日）内向银行托收的，可申请托收承付结算借款。借款金额一般按托收金额和商定的折扣率执行计算，大差不差相当于发出商品销售成本加代垫运杂费。企业的货款收回后，银行将自行扣回其借款。

4、票据贴现借款：持有银行承兑汇票或商业承兑汇票的， 发生运营周转问题时，申请飘扬贴现的借款，期限一般不胜过3个月。如现借款额一般是飘扬的票面金额扣除贴现息后的金额，贴现借款的利息即为票据贴现息，由银行办理贴现时先进扣除。

5、卖方信贷：产品列为国家计划，质量在全国处在领先地位的企业，经准许采取分期收款销售引起生产运营奖金不足而向银行申请分期收款销售引起生产运营奖金不足而向银行申请获得的借款。该种借款应按货款收回的进程分次归还，期限一般为1到2年。

6、预购定金借款：商业企业为收购农副产品发放预购定金而向银行借入的款项。该种借款按国家规定的品种和准许的计划标发放，实施专户管理，借款期限最多不胜过1年。

7、专项储备借款：商业批发企业国家准许储备商品而向银行借入的款项。该种借款务必实施专款专用，借款期限依据准许的储备期确定。

短时间借款的核算

第二，借款利息的核算；

第三，归还借款的核算。

短时间借款一般期限不长，一般在获得借款日，按获得的金额入账。短时间借款利息开支，是企业理账活动中为筹集资金而发生的耗费，应作为一项财务费用计入当期损益。受于利息支付的方式不同，其会计核算也不完全一样。若短时间借款的利息按月计收，或还本付息一次执行，但利息数额不大时，利息费用可直接计入当期损益；若短时间借款的利息按季（或半年）计收，或还本付息一次执行，但利息数额较大时，则可采有预提的方式按月预提、证实和费用

短时间银行借款的核算

企业所发生的短时间借款业务，应设置“短时间借款”科目。该科目的贷方登记获得的借款本金，借方登记借款本金的偿还，期末贷方余额表明期末仍未偿还的借款本金，列示在资产负债表负债方的流动负债项下。该科目应依照债权人和短时间借款的种类设置明细科目，执行明细分类核算。对短时间借款利息，应设置“财务费用”科目。该科目的借方登记利息费用的发生，贷方登记期末结转至“本年利润”科目的金额。

短时间银行借款的目的一般是为了弥补企业自有流动资金的不足，属于企业流动负债，所以，其利息应作为财务费用处理。

假使企业的短时间银行借款利息是按月支付的，或者短时间银行借款的利息数额不大时，依据会计上的重要性原则，可以于事实支付时，或者收到银行的计息通知时，直接计入“财务费用”科目；假使短时间银行借款利息是按季支付的，或者是在借款到期时连本金一起归还，而且利息数额较大的，为了正确计算各期盈亏，应依照预提的方法，按月预提，计人损益。