待抵扣进项税

待抵扣进项税

外汇网2021-06-22 10:38:33 57

定义

待抵扣进项税是辅导期一值纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人获得仍未执行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口升值税专用缴款书以及运输费用结算单据（下方简称升值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。辅导期纳税人获得升值税抵扣凭证后，借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记有关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税金——应交升值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记有关科目。待抵扣进项税怎样扣

企业的有些进项税是值得抵扣的，每月月初主管会计拿上月的进项税发票去国税局申请退税，但同期每个月你也需要交升值税，假使你交的升值税比你要抵扣的升值税少，就要留到下个月抵扣，也就是不会显现国税局倒找给你钱的情况。举个例子给你:比如本月你企业上交升值税100万，本月你购进固定资产可以得到进项税退税110万，那么本月你只能得到100万的退税，剩下的10万就是待抵扣的进项税。东北地区升值税转型没有对财政产生太大的影响就是由于很多企业的升值税增量少不足够抵扣那么多进项税，产生待抵扣进项税仍有很大一部分。比如2005年一季度，东北地区新添固定资产投资额85.77亿元，进项税发生额12.38亿元，上年留抵的进项税5.53亿元；国税已办理退税8.69亿元，抵减欠税3442万元，两者合计9.03亿元，结转到下期抵退的进项税8.88亿元。

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