资金清算

资金清算

外汇网2021-06-21 12:43:58 51

什么是资金清算

资金清算是金融机构之间办理资金调拨、划拨支付结算款项，并对自此引起的资金存欠执行的清偿。

资金清算的内容

对资金清算可以从达到支付结算的工具和由划拨支付结算款项而形成的行与行之间的资金存欠执行清偿两个方面上理解。分为系统内资金清算与跨系统资金清算。

一、系统内资金清算的原理与特点

比较传统的资金清算做法是通过联行往来达到资金划拨。联行往来是同一银行系统内行与行之间受于办理结算业务等款项划拨，相互代收、代付而引起的资金账务往来。计算机在资金清算中的运用，致使联行往来已经脱离原先意义，但很多专用的术语依然保留。

(一)联行往来的基本原理

1.同一笔业务相互往来的行处分为发报行和收报行。

2.划分往账、来账两个账务系统。

3.分别设置联行往账系统和联行来账系统的会计科目或账户。

4.联行往账与联行来账之间的账务用报单连结并达到资金的划拨。

5.策划专门的账务核对方法，通过往账与来账的账务核对，保证联行往来的正确无误。

(二)联行往来的特点

1.联行往来造成的原因系由行与行之间的资金划拨业务所引起

2.联行往来有着完整的往来账务核算系统

3.联行往来账务处理的时间、空间差决定着联行核算方法的特殊性

4.及时清偿联行往来所形成的资金存欠

(三)联行往来核算的基本环节

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