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银行存款核算

外汇网2021-06-21 01:35:57 83
1.为了核算和反应企业存入银行或其余金融机构的各种存款,企业会计制度规定,应设置"银行存款"科目,该科目的借方反应企业存款的增长,贷方反应企业存款的降低,期末借方余额,反应企业期末存款的余额。企业应严格依照制度的规定执行核算和管理,企业将款项存入银行或其余金融机构,借记"银行存款"科目,贷记"现金"等相关科目;提取和开支存款时,借记"现金"等相关科目,贷记"银行存款"科目。

2."银行存款日记账"应按开户银行和其余金融机构、存款种类等,分别设置,由出纳人士依据收付款凭证,依照业务的成长顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对,起码每月核对一次。月份终了,企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额,务必逐笔查明原因执行处理,应按月编制"银行存款余调节表",调节吻合。

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