日记账格式
特种日记账
专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账务必采取订本式账簿，其账页格式一般采取“收入”（借方）、“开支”（贷方）和“余额”三栏式。现金日记账一般由出纳人士依据审核后的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。但受于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因此从银行提取现金的现金收入数额应依据相关的银行存款付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日现金收入合计数、现金开支合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情形。
现金日记账多栏式
现金日记账也可以采取多栏式的格式，马上收入栏和开支栏分别依照对方科目设置若干专栏。多栏式现金日记账依照现金收、付的每一对应科目设置专栏执行序时、分类登记，月底依据各对应科目的本月发生额一次过记总分类账，因此不仅可以清晰地反应现金收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。在采取多栏式现金日记账的情形下，假使现金收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金开支日记账。日记账设置
现金日记账是用来登记库存现金每天的收入、开支和结存情形的账簿。企业应按币种设置现金日记账执行明细分类核算。现金日记账的格式一般有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。在事实工作中大多采取的是“三栏式”账页格式。
现金日记账的启用和登记
现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄运用的合法性，清晰经济责任，防止舞弊举动，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期；在经管人士一栏中写明经管人士姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人士签名盖章，并加盖单位公章。在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。
出纳人士审核
现金日记账一般由出纳人士依据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。登记现金日记账的总体要求是：分工清晰，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款吻合，数字真实，表达精准，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积存，按规定方法更正错账等。
日记账具体要求
(1)依据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人士在办理收、付款时，应该对收款凭证和付款凭证执行仔细的复核，并以经历复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的根据。假使原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经相关人士签章后，也可作为记账的根据。
(2)所记载的内容务必同会计凭证相统一，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应该逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内作出“过账”符号“√”，表明已经登记入账。
(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情形，现金日记账务必当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的实施情形。
(4)务必接连登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采取订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿仍未用完时，不得以任何托词更换账簿或重抄账页。记账时务必按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人士盖章，以示负责。
(5)文字和数字务必整洁清晰，精准无误。在登记书写时，不要滥造简化字，不得运用同音异义字，不得写怪字体；摘要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐；文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。为防止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页；夏天记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗浸。
(6)运用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得运用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。但依照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。
(7)每一账页记完后，务必按规定转页。为便于计算了解日记账中接连记录的总计数额，并使前后账页的合计报告相互衔接，在每一账页登记完毕结转下页时，应结出当月发生额合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行的相关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样。也可以在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额，核对无误后，用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额，在摘要栏内写上“承前页”字样，不再在本页最后一行写“过次页”的发生额和余额。
(8)现金日记账务必逐日结出余额，每月月未务必按规定结账。现金日记账不得显现贷方余额(或红字余额)。
(9)记录发生错误时，务必按规定方法更正。为了供应在法律上有证明效力的核算资料，保证日记账的合法性，账簿记录不得随意涂改，严禁刮、擦、挖、补，或运用化学药物清除字迹。发现差错务必依据差错的具体情形采取划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。
日记账核对方法
为了使现金日记账的帐面记录完整与精准，使其与相关的账目、款项吻合，出纳人士在收、付现金以后，要及时记账，而且要依照适当的程序执行对帐。
对帐
对帐，就是对帐簿记录的内容执行核对，使帐证、帐帐和帐实吻合的过程。现金日记账的帐证核对，首要是指现金日记账的记录与相关的收、付款凭证执行核对；其帐帐核对，则是指现金日记账与现金总分类帐的期末余额执行核对；其帐实核对，则是指现金日记账的余额与事实库存数额的核对。
具体操作方法
具体操作方法如下：
（1）现金日记账与现金收付款凭证核对。收、付款凭证是登记现金日记账的根据，账目和凭证应当是完全统一的。但是，在记账过程中，受于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情形。帐证核对要依照业务发生的先后顺序一笔一笔地执行。检查的项目首要是：核对凭证编号；复查记账凭证与原始凭证，看两者能否完全吻合；查对账证金额与方向的统一性；检查如发现差错，要立刻按规定方法更正，保证帐证完全统一。
（2）现金日记账与现金总分类帐的核对。现金日记账是依据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是依据收、付款凭证总览登记的，记账的根据是相同的，记录的结果应当完全统一。但是，受于两种帐簿是由不同人士分别记账，而且总帐一般是总览登记，在总览和登记过程中，都有机会发生差错；日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。所以，出纳应定期出具“出纳数据单”与总帐会计执行核对。平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月底余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月开支(贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间能否完全吻合。假使不符，先应查出差错出在哪一方，假使借方发生额显现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目；反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立刻按规定的方法加以更正，做到帐帐吻合。
（3）现金日记账与库存现金的核对。出纳人士在每天业务终了以后，应自行清查帐款能否吻合。首先结出当天现金日记账的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者能否完全吻合。在事实工作中，凡是有当天来差于登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数＋未记账的付款凭证金额－未记账的收款凭证金额＝现金日记账帐存余额”的公式执行核对。反复核对仍不吻合的，即表明当日记账或事实现金收、付有误。在该种情形下，出纳人士一面应向会计主管数据，另一面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆，争取赶紧找出差错的原因。
现金日记账怎么登记
现金日记账一般是依据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔依照经济业务发生的顺序执行登记的，为了增强对企业现金的监管，现 金日记账采取订本式账簿，如下图所示：现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、开支和结存情形的账簿。由出纳 人士依据与现金收付相关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔执行登记，并随时结记余额。
登记现金日记账时，除了遵循账簿 登记的基本要求外，还应注意下方栏目的填写方法：
1.日期
“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日 期，现金日记账一般根据记账凭证登记，所以，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是事实登记该账 簿的日期。
2.凭证编号
“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采取通用凭证格式，依据记 账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采取专用凭证格式，依据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。
3.摘要
“摘要”栏简要表明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。
4.对应科目
“对应科目”栏应填入会计分录中“库存 现金”科目的对应科目，用以反应库存现金增减改变的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意下方三点：
第一，对应科目只填总账科目，不需 填明细科目；
第二，当对应科目有多个时，应填入首要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主运营务收入”和 “应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主运营务收入”，在借方金额栏中填入获得的现金总额，而不能将一笔现金增长业务拆分成两个对应科目金额填入两 行；
第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加之“等”字。如用现金 800元买入零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理 费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。
5.借方、贷方
“借方金额”栏、“贷方金额”栏应依据相 关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
6.余额
“余额”栏应依据“本行余额＝上涨余额＋本行借 方－本行贷方”公式计算填入。
正常情形下库存现金不允许显现贷方余额，所以，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默觉得借 方。若在登记现金日记账过程中，受于登账顺序等特殊原因显现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表明贷方余额。
