经营性现金流

经营性现金流

外汇网2021-06-20 21:12:58 51

operational cash flow

运营性现金流就是运营性现金流入额减去运营性现金的流出额。运营性现金流是评价企业获取现金流量能力、偿还能力和支付能力的重要财务指标。当运营性现金流入在时间上或数量上不能满足流出的需要时,就会造成运营性现金空缺。现金空缺趋于严重时就会导致企业财务危机,甚至致使企业破产。

运营性现金流预算

编制运营性现金流预算,将企业在一定阶段内各类运营活动所造成的现金流入与流出执行预期和估算,确定运营性现金的余缺,并合理安排运营性现金的流入与流出,适度预留运营性现金余额,引导各类运营性现金稳定有序地发生,进而达到对运营性现金流空缺的事前控制,最大限度地减弱财务风险,避免发生运营性现金流危机。

实施运营性现金流预算的好处在于企业可以在经济活动发生前就对经济活动全过程所需资源执行筹划和部署,以促进经济活动按计划、有序地开展,从而控制运营风险。运营性现金流首要包含销售商品或供应劳务、买入商品或接受劳务、收到返还的税费、运营性租赁、支付薪资、支付广告费和推销费用、缴纳各类税款等方面,内容涉及生产运营的全过程。

运营性现金流预警及控制

对企业来看,应事先设定现金流偏差预警界限,在实施现金流预算过程中时常关注各类预算指标的事实实施情形,一旦现金流报告越过预警界限,应及时采取有效措施在时间上或数量向上调整节现金的流入与流出,使其趋于平衡。假使预计将令显现现金空缺,则要及时寻求弥补空缺的现金来源。对于当期现金空缺,可以通过上期盈余现金或者新筹措现金来填充。

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