帐簿体系

背景

在现有的会计软件中(包含商品化会计软件和自制会计软件)，都给予了很多的会计帐本,如三栏式、多栏式、数量金额式、外币式、日记帐等。但这些帐本均为纵向帐本，只能反应某一会计科目的情形，无法反应某一类困难的情形。如“管理费用”下二级设部门，三级设费用项目，要统计和分析费用项目就很问题；反之要分析部门的费用情形很问题。后来有人提出了项目核算的概念，使会计帐本的输出有了相当的成长，由单纯的纵向帐簿过渡到了纵横交错的棋盘式帐簿体系。但该种方式的帐簿也有它的局限性，具体显现为：1所运用的软件务必供应该种功能，但有很多单位达到会计电算化比较早，而早期的会计软件大都没供应此功能，尤其是一部分自行组织开发的会计软件更无此功能；2.对运用者要求较高，要运用此功能务必是先执行项目定义和设置，要设置好这一功能，绝非易事；3.运用项目管理功能要求有关科目设置项目，且项目代码务必统一，否则无法生成相应的项目帐；4.项目管理只能对设置了项目核算的科目执行处理，而没有设置项目核算的科目无法包含；5.项目管理还存在适当的不足，当前供应项目核算功能的软件，只处理了帐务系统的困难，而其它子系统的困难没有得到很好的处理。

此外，多数单位在运用软件时，总是在科目设置时带有适当的随意性，不能将软件的功能很好的掌握，运用一段时间后，从新初始化，再从头来运用该软件。首要原因是科目设置不合理，不能高达预期的核算和管理要求，在实践过程中，发现是帐簿体系的困难。如某单位要清查单位内部的个人往来，发现很多科目下都有个人的往来情形，在清查时务必先将个人在各个科目下的帐簿或余额打印出来，然后手工加总，才可造成某人的完整往来情形，如此处理即费时，又费事，且容易出错，查询单位往来时也是这样。尤其是某项费用的统计，更是麻烦。这些困难原先可由项目核算处理，但困难是运用单位并没有按项目管理的要求来设置系统，使项目帐无法造成，务必从新初始化系统。但从新初始化也不能彻底处理困难，由于在更深一步的运用过程中，仍有或许显现新困难。所以我们构思了新的帐簿体系，实行后交用户运用，反应很好。现将这个新的账薄体系的达到方法供应出供给大家，望能起到抛砖引玉的作用。自定义帐簿体系

这个新的帐簿体系系统，我们称之为“自定义帐簿体系”。它是在已有帐务系统的基础上造成的，不需要修改原有系统的任何设置和程序，只在原有系统的基础上增长一部分文件和程序即可达到这个新的帐簿体系。

(一)“自定义帐簿体系”的报告文件及文件结构

任何一个帐簿的造成都离不开科目，科目是造成帐簿的基础，而会计凭证是构成帐簿的基本内容。所以“自定义帐簿体系”的报告文件中务必包含科目；为了清楚地反应,还务必列出科目的名称；为了生成帐簿的方便，还须记录科目代码的有效长度。此外我们这里提出的是一个帐簿体系，并非是单个的帐簿，所以还要记录帐簿的名称及帐簿的序号。又由于每一帐簿都由不同的科目体系组成，所以将报告文件分为“自定义帐簿体系”头文件和体文件。

(二)“自定义帐簿体系”模块及基本功能,以及功能达到时应注意的困难

这里首要阐述模块达到时所涉及的报告文件、界面、首要功能以及达到时要注意的困难。从文件设计中不难看出，要达到这一帐簿体系的功能，首先执行帐簿定义，然后依据定义的帐簿及科目生成相应的帐簿内容，所以我们将模块划分为帐簿定义和帐簿输出两个模块。下面将分别阐述：

1.帐簿定义模块本模块将完成帐簿的设置和描述工作。

2.帐簿生成与输出模块它依据定义文件的内容生成并输出相应的帐簿。

这两个模块，在事实编程时可合二为一，只要达到了上述功能即可。建议分开，由于不同的用户，有不同的权限，分开后便于执行权限控制。

该种帐簿功能的达到，可以弥补帐务系统没有项目核算功能设计的不足。用它可以生成任何一种帐簿，不再受系统设置和科目代码设置的影响，而造成不了我们所需要的帐簿。这一功能的达到,完善了会计电算化的帐簿体系，真正使会计电算化代替了手工，并胜过了手工，达到了手工差不多不能达到的功能。