保证金存款
保证金存款 ,是商业银举动保证客户在银举动客户对外出具具有结算功能的信用工具，或供应资金融通后按约履行有关义务，而与其约定将一定数量的资金存入特定账户所形成的存款类别。在客户违约后，商业银行有权直接扣划该账户中的存款,以最大限度地降低银行损失。
保证金存款依照保证金担保的对象不同，可分为银行承兑汇票保证金、信用证保证金、黄金交易保证金、远期结售汇保证金四类。账务处理（假使专设账户）以银行承兑汇票保证金为例借：其余货币资金－银行保证金贷：银行存款保证金存款纳入存款准备金缴存规模
保证金存款纳入存款准备金缴存规模，将纳入上缴基数的保证金存款包含承兑汇票、信用证、保函三部分，从9月5日起分批上缴。当前，大银行的存款准备金率为21.5%，中小银行的存款准备金率为19.5%。中央银行对此未予置评，但此消息上周已在市场流传，受此影响资黄金价格(1813.10,15.80,0.88%)格、债券收益率连续上升。
据行业人士介绍，依据中央银行本轮的通知，中、农、工、建、交及邮储等六大银行9月5号起分批上缴，其余银行则从9月15日起分批上缴。中央银行还设定了适当的“过渡期”。对于大银行，9月5号到10月4日，需将保证金的20%按比例补交存款准备金，10月5号到11月4号按60%的基数补交，11月5号以后才全部计收。对小银行，宽限期则长达6个月。 所谓保证金存款，指的是金融机构为客户供应具有结算功能的信用工具、资金融通以及承受第三方担保责任等业务时，依照约定要求客户存入的用作资金保证的存款。在信贷紧缩和存贷比日均考核的监管阻力下，银行通过承兑汇票业务来规避监管。 中央银行数据统计表明，截止2011年7月底，金融机构的人民币单位项目下保证金存款余额44222.36亿元，个人保证金存款余额192.80亿元，一共是44415.16亿元。有判断表示，新政出台后，将来6个月内将缩紧约9000亿元资金，这给市场资金面导致较大阻力。准备金缴存规模扩大的影响
1、 依据7月底中央银行的报告，保证金存款余额胜过4.4万亿，其中大型银行1.6万亿。依照目前的预案金率计算，将冻结银行体系约8900亿的资金。再顾虑到8、9月份保证金存款余额的上涨，总冻结资金将胜过9000亿。
2、 依照上述缴存的节奏，对将来6个月的流动性打击力则明显下滑，最高的月份回收流动性约2300亿元（参与表1我们测算）。预计中央银行将令辅之以公开市场操作以对冲。毕竟目前政策的基调是维稳，不再缩紧也不放松。 3、 该政策对银行的影响首要在2个方面：（1）表外的信贷允诺业务承受约束，对其导致的手续费收入产生负面抑制；（2）增长短时间内的流动行性阻力，提升其资金成本。 4、 从保证金存款在全部存款中的比重来说，影响最大的依次为中信、深发展、南京、华夏和民生（参看 表2）。特别是中信和深发展，二者的保证金存款占比均在25%以上。从三项表外业务（承兑汇票、保函和信用证）的范围占比来说，南京、深发展、光大、华夏和民生受影响较大。其中深发展的影响最为突出，受于其在贸易融资领域的竞争优势。 5、 监管层对银行的表外信贷允诺业务的关注由来已久，一直在酝酿对其风险执行控制和约束。即使短时间或许对银行的运营会导致些许打击，但是长期来说，更利于控制银行的风险，使其表外业务愈加规范化。