什么是风险准备金
风险准备金是指由交易所设立，用于为维护期货市场正常运作供应财务担保和弥补因交易所不可预见风险导致的亏损的资金。风险准备金的局限性
首先，计提比例有欠科学。职业风险基金按会计师事务所运营收入10％的比例提取且“上不封顶”，致使其账面滚存金额越来越高，既不利于事务所的资金运用，也严重影响了股东分红。其次，受于注册会计师协会的监管手段很难顾及，部分会计师事务所存在着职业风险基金虚提，漏提，不提或移作他用，转分利润的现象，基金的管理事实处在名存实亡状态。另外，在能否将职业风险基金作为成本扣除的困难上，存在着地区性税收差异，不利于会计师事务所的区域间的公平竞争和健康发展。在这些制度缺陷的制约下，职业风险基金事实上已很难组成会计师事务所风险防范的主干。因此，实行职业风险基金应当和责任险的计提等其余筹资方式相结合。
建立风险准备金的意义
风险准备金是指上市公司或中介机构在证券发行，交易、股利分配和鉴证过程中由于财务信息欺诈或其它财务犯罪举动而给投资人产生的损失执行民事赔偿的专项资金。 一般建立风险准备金的直接节骨眼是，伴随市场化程度的持续提升，市场机制的复杂性、风险性持续升级，即便是合法合规运营的公司和机构也有机会因系统性风险而破产，投资人将所以蒙受损失。受于证券业的平稳关系到社会的平稳，上市公司和中介机构运营不善甚至破产往往会导致社会的动荡。通过投资人保护基金达到对投资人的给付，则可以最大限度地减弱上市公司运营失利的社会成本。每当一个风险事件发生后，公司首先不能正常运营，而且大多是一个空壳，上市公司无力承受证券市场上的风险，没有得到弥补的投资人就会将责任推向政府。有了这个基金后，一旦发生风险事件，政府和公司全将愈加从容。首先用这笔资金弥补了投资人后，再查明风险发生的原因，寻求相应的责任承受者，证券风险准备基金就成了市场和社会的“平稳器”。如此既保护了投资人，也维护了市场的交易秩序；既保护了上市公司的正常运营，也维护了社会的平稳。公司风险准备金制度对证券业也存在着反作用。公司风险准备金制度的建立，可以有效加强社会公众对证券业的信心，保证股民权益不受侵犯，进而促进证券市场的健康发展，提升上市公司的抗风险能力。风险准备金的规定
以交易所为例，其风险准备金制度的规定如下： 风险准备金的来源包含：①交易所按向会员收取交易手续费收入（含向会员优惠减收部分）20%的比例，从管理费用中提取；②符合国家财政政策规定的其余收入。 当风险准备金余额高达交易所注册资本10倍时，经中国证监会准许后可不再提取。 风险准备金务必单独核算，专户存储，除用于弥补风险损失外，不得挪作他用。 风险准备金的动用务必经交易所理事会准许，报中国证监会备案后按规定的用途和程序执行。风险准备金提取方法
(一)从税后利润中提取
在当前的会计准则上，计入成本的这部分风险基金还不能够得到税前抵扣，所以对企业来说，其事实成本是相对较高的。专项证券市场风险准备金在性质上属于所有者权益，由企业当期达到的净利润，加之年初未分配利润(或减去年初未弥补亏损)和其余转入后的余额组成可供分配的利润，再按可供分配利润的一定百分比(一般为3％－10％)提取(蒋尧明，2004)。专项市场风险准备金的总的范围可由上市公司根据其股本大小，流通盘大小及运营风险程度具体设定一个限额，高达了这个限额，可以不再计提，专项市场风险准备金实施专款专用。 该种全部从利润中提取风险准备金来源的做法不影响运营者业绩评价和股票期权等奖励量度，但同期在公司多年亏损或微利情形下风险准备金不但不能提取多少，而且对于运营者也没有多少损失，不能造成激励效应。 (二)从高管薪资和控股股东分配股利中提取 企业每年可以依照高管胜过公司平均薪资部分的一定比例提取，也可以同期依照控股股东分配股利的一定比例提取。假使参照期货风险准备金可以抵扣的情形，可以减弱公司运营成本。另有学者依据主体观念，把会计恒等式变为：资产=负债+股东权益+运营主体权益，使债权人、投资人和运营者的权益在会计上得到充分的展示。运营主体权益包含：运营风险准备、主体公积和未分配利润。所以公司的运营风险从投资人转向运营者，进而大大地减弱了运营者供应虚假会计信息的机会性和必要性，有助于保证会计信息的质量。该种提取来源，受于直接动用了风险承受者——运营者和控股股东的奶酪，激励效应最强。这在我国上市公司控股股东挖空上市公司和高管人士道德风险逆向选择广泛的国情下尤为有效。 (三)从发行或配股所获资金中提取 无论发行股票依旧配股融资所获资金均为中小股东的钱。参照我国大学国家助学贷款风险准备金提取办法，从公司融集资金中依照20％的比例提取，可以部分遏制公司运营者和控股股东恶意违规操纵现金流量举动，有效保护投资人的利益受损后的赔偿资金到位率。 (四)从风险准备金投资收益中提取 假使在考核期内，其投资业绩优良，投资收益波动很小，它就可以从投资收益中提取较多的资金作为风险准备金，这就相应地降低了投资管理人对风险准备金的开支，间接增长了其收益。假使在考核期内，其投资业绩较差，投资收益波动较大，那么不仅会增长风险准备金的提取量，还务必增长风险准备金从高管薪资或控股股东股利中提取比例，将致使他们个人收益的减弱。如此的安排是一种较强的激励效应，投资管理人必会增强风险控制以增长收益、降低开支，进而减弱了投资风险、为最低收益的达到供应更有效地保证。 (五)从运营收入中提取 湖南省注册会计师协会印发了《湖南省注册会计师协会、中国人民保险公司湖南分公司注册会计师职业责任保险合作协议书》，确定：从2002年1 月1日起参与注册会计师职业责任保险的事务所，凡按当年业务收入足额投保的，其职业风险基金可自投保之日起按不差于业务收入的2％计提：未足额投保的，其未投保的业务收入部分，仍按10％计提职业风险基金。