保险成本

保险成本是指公司在一定阶段内运营保险业务中所发生的各类开支。

保险成本的构成

保险成本由三部分构成：业务开支、运营费用和各种准备金提转差。其中业务开支所占比例最重，首要包含赔款开支、手续费开支、运营税金及附加、分出保费等。

手续费开支是用于核算支付给受其委托并在其授权规模内代为办理保险业务的保险代理人的手续费。保险代理人共分三种：专业代理、兼业代理和个人代理。专业代理指专业从事保险中介服务的机构(比如保险经纪公司、保险代理公司)。兼业代理指不是专门从事保险中介服务，而代为办理保险业务的公司(比如物流、货运公司、汽车修配厂)。个人代理是指获得保监会资格证书并从事代理服务的个人。保险公司为了增长保费收入，要支付代理人一定比例的代理手续费。

保险企业成本支出首要是由赔款开支、五项费用和提存未到期责任准备金等组成，其中影响成本的核心是赔款 影响赔款的原因首要有两方面， 一面是危险的客观存在和危险发生随机现象。另一面是人为原因，即道德危险， 它包含职业道德和社会公德两方面。道德危险在一定条件下和一定程度上对赔款的大小、经济效益的高低有一定制衡力，所以，研究措施， 防止和杜绝道德危险显现举足轻重。

在赔款开支上现行做法是由业务部门勘查、计算， 决定能否赔付和暗付金额大小，做为成本管理首要部门财将对此却无任何约力，只能听之任之，该种局势非常容易显现道德危险，产生赔款不真实。那么财会部门如何与业务部门配合，共同管理把好理赔关，杜绝遭德危险呢?

第一，业务部门增设“成本核算员 把成本桉算延伸到业务部门，该成本核算员隶属时会部门领导。其职责是：管理保险单证， 管理保费， 参与理赔工作以及与成本相关的支出项目。从制度上确立财会部门对成本的监督和管理。诚然，要选到有效的监督和管理，除了完善必要的手续翩度外，仍需成本核算品既具有一定财会知识，又具有较系统的业务知识，否则，会是很难胜任的。

第二，建立理赔公开制度。对内要宦会定期发布，对外要设立板报公开栏，加深内外监督。增长透明度 理赔公开龙其是对外公开，不但对展业是个很好宣传，而且更重若是有和于社会监督， 防止被保险入社会公德危险。

第三，成本桉算具要管理好保险单证， 保险单证是保险人与被保险人经济契约台同， 一旦签发具有法律效力，在签发保单有效期内(或称保险期内)，保险人对被保险人负责保险标的自 损失赔偿， 所以保险单证管理极为重要。成本棱算具要负责往上级部门领取单证， 并登记编号，业务部门在领用时也要登记编号、鉴章以明责任。对业务人具来看.领用的保险单(证)运用完后要如数交回(包含已作废单证)，并由业务人具与成本核算员在《保险单证领用登记簿》上签字。管理好保险单证其目的就是避免无保赔款， 超期赔款，超规模赔款。

第四，管理好保费，督促检查应收保费及时入帐。业务部门收取保费要随同保单及时送交成本桉算具，成本核算具要在《保费收入登记簿 上登记；并由业务人具和成本核算具双方签字，然后再由成本桉算具统一交财会部门入帐，这就从根本上杜绝截留保费现象。受于成本核算员对保险单(证)和保费双重管理，使之能够较全面掌握盥收保费情形，同期也便于及时督促催收入帐。应收保费如不能及时八帐，必然影响本身效益(尤其金额较大。