筹资计划

什么是筹资计划

筹资计划是指企业依据生产运营、对外投资和调整资本结构的需要，通过筹资途径，运用筹资方式，筹措所需资金的财务活动的计划。

">编辑]编制筹资计划的意义

通过生产运营资金筹资量和筹资方式的决策，确定了固定资金和流动资金在计划期内的筹集数量及筹资的途径和方式后，就可以编制资金筹集计划。资金筹集计划反应了筹资量的各种来源途径的数额，它是筹资量和筹资方式决策的具体化和更深一步落实，是企业财务计划必不可少的重要构成部分。编制资金筹集计划的意义是：

(一)为企业正常生产运营活动创造起码的条件资金筹集计划为有计划地筹措计划期需要增长的固定资金和流动资金供应根据，是筹资的行动方案。使领导和相关职能部门仿到心中有数，获得组织指挥资金运动的主动权，为保证企业生产运营的正常执行供应必要的固定资产和流动资金。

(二)更深一步搞好综合平衡编制资金筹集计划，不是简单地通过一部分筹资方式凑足固定资金和流动资金的计划需要量，而要在充分挖掘资金利用潜力，更深一步平衡资金需要和来源的基础上编制。整个计划的编制过程是具体、仔细分析困难，处理困难、提升资金运用效益的过程。

(三)为增强企业管理奠定基础资金运动的情形反应了生产运营活动的情况。编制资金筹失计划，就为资金运动的不错运作打下了基础。资金周转顺畅、快速，资金利用效果提升，会促使企业增强其余方面的管理，持续提升企业素质和管理水平。

筹资计划的编制方法

编制固定资金和流动资金筹集计划的方法也不一样。为了保证企业所需要的固定资金和流动资金都能如数筹措到，所以，要分别编制固定资金筹集计划和流动资金筹集计划．

一、固定资金筹集计划和流动资金筹集计划．

固定资金筹集计划是预先确定企业在计划期需要增长的固定资金的来源途径和方式。固定资金的来源多种多样，依据现行财务制度规定，工业企业固定资金的来源途径和方式首要有：专项拨款。基础设施建设借款、专用借款、发行债券。发行股票、动用企业更新改造资金和生产发展基金、利用外资等。依据固定资金筹资量和筹资方式决策所确定的资金筹措数量及其来源途径和方式，编制固定资金的筹集计划。

例：某厂经历固定资产需要量预期及投资项目的分析、比较和测算后，决定计划年度增长五项固定资产投资项目，共需投资45万元。上年底积余更新改造资金4万元，计划年度可以动用的生产发展基金2万元，可动用当年提取的更新改造基金11．5万元，固定资产变价收入0．5万元，向银行办理专用借款5万元，资金来源不足部分通过发行债券处理，要求编制该厂的筹资计划。依据已知资料，编制固定资金筹集计划如下表．

从上表中可以看出，计划年度固定资产投资额45万元的资金来源从三个方面处理，一是动用期初结余基金4万元，二是计划年度企业内部形成的基金14万元，三是向外筹集27万元。

二、流动资金筹集计划的编制

流动资金筹集计划预先确定计划期需要增长的流动资金的来源途径和方式。依照现行财务制度，流动资金的来源途径和土武士要有：银行借款、企业自补，商业信用、基础设施建设转入、外来投资，发行股票。企业依据流动资金筹资量和筹资方式的决策，就可以编制流动资金筹集计划。

上表是流动资金筹集计划的格式，各类目的填制方法分述如下：

1．“计划年度流动资金需要量”，依据筹资量决策所确定的报告填列。

2．“上年底已拥有的流动资金来源”，依据上年未相关事实报告填列。

参考文献↑ 田震生,胡振方.企业财务管理.上海人民出版社,1990年06月.