诚信纳税的含义
诚信就是诚实守信。按辞海中的解释“诚”是指真心实意。“信”是指诚实，不欺。“诚信”的含义首要是讲真心实意的待人，对人无欺，以信用取信于人，对他人予以信任。它要求民众诚善于心，言行统一。
美国学者福山在分析诚信的经济效益时表示，当代社会分信任社会和低信任社会，信任社会人与人之间关系和谐，相互信任，有不错的合作意识和公益精神，信用度高，社会交往成本较低；而低信任社会，人与人之间关系紧俏，相互注意，相互间培养信任关系方面有较大的难度和风险，社会交往的成本很高。可见，诚信是最根本的社会关系，是整个社会赖以生存和发展的基础，不讲诚信，正常的社会关系就很难维系，市场经济也很难发展和完善。
诚信纳税是现代市场经济条件下，社会广泛存在的相互信任关系在税务领域的具体体现，或者说是把诚信规范落实到履行纳税义务上。诚信纳税的含义是指依照法律规定自觉、精准、及时地履行税收给付义务与各种作为义务，是表现和反应征纳双方相互之间信任程度的标的，是由规矩、诚实、合作的征纳举动所构成的一种税收道德规范。诚信纳税在一个举动规范、诚实而合作的税收征纳群体中造成，它既促进税收征纳双方共同遵守规则，改观征纳关系，也是在潜移默化中提升征纳主体成员的素质，在相互信任中转化成合作关系。
诚信纳税的效应分析
1.诚信纳税有助于促进市场经济的健康发展
市场经济是竞争经济，该种竞争是一种公平有序的竞争，即要求公平地，一视同仁地对待所有参与市场竞争的微观主体；市场经济也是一种法制经济，它通过将一切市场举动纳入法律体系来保证市场经济的正常秩序有法可依与有法必依。自此可见，健全的法制与公平的竞争环境是保障市场经济健康发展的要件。而健全的法制与公平的竞争环境都属于一种公共产品，需要政府运用其职能来创造与安排，所以，实行诚信纳税，以财力保障政府职能的行使，这就给市场经济的健康发展给予了保证。诚信纳税还可以促使企业与公民公平地参与市场竞争，从这一点来看，诚信纳税的自身就可以营造不错的税收法制与公平的纳税环境，它是市场经济健康发展所不可或缺的条件。
2．诚信纳税利国利民
按现代财政学的看法来说，国家与公民的关系是一种交易关系。简单来看，就是由政府向全社会的公民供应公共物品，而作为回报，由公民以纳税的形式来弥补，这是一种互利的交易。政府通过供应优质的公共物品，如强大而牢固的国防，优质的社会经济秩序和不错的治安，完备的公共设施和优美的社会环境，优质高效的政府服务，完善的教育、卫生服务体系，健全的社会保障制度等，为全体公私营造一个安全、平稳、公平、和谐的工作和生活环境，使老百姓安居乐业，幸福安康。公民通过纳税来支付因享受该种公共物品而应付的成本费用。历史经验证明，要达到国家的根本任务和政府的职能，务必要有充足的财力。而诚信纳税则是保证国家财源茂盛的基础。假使国家财力能得以保障，则其就可以为百姓供应许多更好的公共物品，使国家日益强大，人民日益富足；反之，则政府无利为百姓供应不错的公共物品，使社会平稳很难保证，人民生活质量下滑，社会福利水平骤减，生活环境恶化。可见诚信纳税与国家和人民的利益处息息有关，诚信纳税利国利民。
3.诚信纳税可以减弱征收成本
前述美国学者福山在分析信任社会时，就得出了诚信可以减弱社会交往成本的结论。实际上纳税过程也是一种社会交往，诚信纳税就可以减弱税收征收成本。这是由于假使纳税人缺乏诚信度，税务部门就需要花大批的人力物力去增强税务稽查的强度，这无形中增长了征收费用，提升了成本。相反，假使纳税人讲诚信，纳税的自觉性高，则税务部门就可以给依法纳税者以较大的自由度，取消或简化一部分不必要的管理程序，如例行检查、实行税务保全以及实行税收强制实施措施等，进而提升征管效率，节约征收费用，减弱征收成本。事实的确这样，如近年来，美国纳税人的诚信度提升，税收收入暴涨，税务部门实行税收强制实施的可能大为降低，征收成本逐年减弱。
4. 诚信纳税有助于维护企业的商誉
在市场经济条件下，一个企业的商誉不仅包含其在生产运营活动及商业交易中的诚信度，还包含其诚信纳税的情形。诚信纳税是企业的无形资产，它传播着企业不错的商业信誉，形成今衡量企业商业信誉的重要尺度。只有诚信纳税的企业才会赢得较高的商业信誉和许多的商机。
达到诚信纳税的渠道
达到诚信纳税的核心在于加强征纳双方的诚信度。诚信纳税的达到：一靠教育，二靠制度，三靠法制。具体的形式有：
（一）通过宣传教育为诚信纳税营造不错的社会风气
1．普遍开展诚实守信的道德教育。要建立以诚信为原则的社会主义市场经济的道德标准，就务必在全国规模内大力开展以“诚信兴国”为根本的宣传教育，形成“诚实守信者光荣，尔虞我诈者可耻”的社会氛围，坚决摒弃非道德主义的举动，使全国人民真正树立起诚实守信的道德观，并以诚实守信作为规范各种经济主体之间乃至一切社会关系之间的举动准则，使市场经济真正形成“信用经济”。
2．在开展诚信道德教育的基础上，更深一步开展税务宣传的专项教育，使诚信纳税的理念深入人心。税务宣传应从两个方面着手：
一是加大税收社会意义的宣传，从税款运用效益角度，执行“诚信纳税，利国利民”思想的宣传和教育，使纳税人明白税收对社会发展导致的宏观和微观效益，进而获得纳税人的信任、理解与支持。
二是改进现有的税务宣传方式：
（1）将税务宣传与整个社会的诚信教育结合起来，以诚信教育为基础，使税务宣传落实到诚信这个根基上，使诚信纳税蔚然成风。
（2）要完善税法公告制度，使纳税人能够通过各种公开的、易得的、无偿的载体了解各种税收法律与法规。
（3）用纳税人对税收法律与法规的了解程度并非是税务部门开展税法宣传的次数和投入的人力、物力、财力来评价税法宣传的事实效果。
（4）要尽最大的机会搞好税务咨询，伴随精准回答纳税人提出各种涉税困难。
（5）对青少年的税务教育要常抓不懈，要在形式与方法上有所击穿。
（二） 建立完善的征税与用税监督机制
1.征税监督机制的建立
针对我国征税信用方面存在的困难，应大力增强征税监督机制的建立。具体做到：（1）应严格规范税收的立法权与解释权。要结合税权的改革，在下放部门税收立法权的同期，多地应严格规范税收立法与解释权。要建立有效地监督约束机制，避免税务部门越权滥发涉税文件的事情再发生。（2）对税收执法权也要执行监督。当前来说，公开办税是一种便于增强对税收执法执行监督的好方法。此外一种觉得比较好的方法是，在税务机关开展对纳税人评定“诚信等级”的同期，地方政府也应组织广大纳税人，每年开展一次对税务机关的“诚信等级”评定，并将评定的结果拿到媒体上去发布于众，以接受民众的监督。
2.用税监督机制的建立
当前，国家税款运用首要通过国家预算来安排，具体到各部门单位则通过政务公开等形式告知公众。但是众所周知，该种粗放的、表面的公开，还不足够取信于民，所以，还应大力开创税款运用信用建设的新路子。具体做法是，增长税款运用的透明度，不仅要将财政预算延伸至乡镇一级政府，而并要将政府公共开支预算全过程纳入监督体系。今后，在部门预算生成后，应对所列项目执行实地考证、考核，依据效益情形过滤确定，预算下达后，则对资金到位和运用情形执行追踪问效，款项走到哪儿，监督就跟到哪儿。
（三） 完善对纳税人经济活动与纳税活动的记录制度
我国税务部门在纳税征管过程中，一直在收集、保存着各种纳税活动的记录。但该种纳税记录作为反应诚信纳税的根据，仍有必要尽一步完善:
1、建立综合纳税人经济活动的记录，它是对纳税人在经济领域中所有举动记录的真实写照，是全方位评价纳税人经济活动信用水平的信息记录。
2、健全纳税人的纳税记录。在金税工程二期、三期的基础上，全面起步计算机记录存储系统，定期对纳税人的纳税信息执行收集、整理、记录、储存，建立健全完备的纳税人纳税信息档案。上述记录为税务部门今后能及时掌握纳税人的经济与纳税信用信息供应方便。
（四）建立纳税人信用评级制度
当前，我国已有个别省市财税系统将纳税人的纳税信用资质列为税务管理当中。今后，需要更深一步扩大该种纳税信用管理的规模。做到：
1、在全国规模内建立纳税信用评级机构，或由税务总局认定的中介机构来参与评定企业的纳税信用等级，中介机构对其认定结果负相应的法律责任。
2、依据企业的以往的纳税情形、企业的财务制度、领导者的道德品质、纳税范围、商业信誉、资产和抵押品等参数，把纳税中人分为A、B、C三个纳税信用等级，由评定机构负责对各企业或纳税人执行对号评定。
3、对不同信用等级的纳税人，实行不同的待遇，以建立纳税信用激励机制。
4、通过征管系统对日常申报、发票管理等自动追踪管理，当纳税人在信用能力某些评估指标上发生改变时，可自动对纳税人的税收信用等级执行评定和调整。
（五）建立失信处罚机制
以往我国对各种税务违纪举动都策划了相应的处罚措施，但该种处罚机制并没有能遏制纳税人的违纪举动。所以，在强调诚信纳税的今天，更需要更深一步健全失信处罚机制:
1、当纳税人在税收信用上有了不良记录时，计算机可自动对纳税人的税收信用等级执行评定和调整，税务机关要相应增强对其稽查与监管的强度。
2、对纳税信用减弱的纳税人，在一定期间内不得复苏正常，并规定在此阶段，又一次发生违纪举动，则加剧处罚。
3、建立税收信息不实企业公告制度，在地市税务部门的网页上发布，或者定期在办税服务厅发布，使公众随时查询，接受全社会的监督。
4、在处理“税收失信”事件时，应该多管齐下，除建立税收信用破产惩罚机制外，还要与商业信用挂钩，执行全方位的信用破产惩罚，致使不讲诚信者或信用不好者很难立足，很难生存。