什么是结构型避税
结构型避税是指企业通过更改运营举动、组织结构、范围来得到税收优惠，进而达到避税目的。这里探讨的结构型避税首要是指企业财务举动选择的避税效应。
结构型避税的运用
企业投资、融资以及收益分配等理财环节为企业避税给予了广阔的空间。实际上，税收对企业财务举动的影响十分深刻，企业或许由于税收的原因做出迥然不同的财务决策。另一面，企业不同的财务举动也导致了不同的税负后果。
1、融资举动选择。融资环节的避税首先体当下企业对融资工具的选择。依据融资工具筹集资金的性质，融资工具可以分为权益资本融资与负债资本融资，税收使不同性质的融资工具所导致的融资成本和效率截然不同。最为典型的就是发行债券、银行贷款与发行股票之间的税负差异。受于负债资本成本差不多可以作为财务费用进入纳税抵扣项目（即冲减税基），使企业事实负担的资本成本差于名义资本成本，其差额取决于一个国家或地区的税率水平。此外，负债融资很好地避免了股权融资中对企业法人和企业投资人“双重纳税”困难。近十几年来，在世界金融市场上，负债融资比例持续上升，很大程度上就是由于负债融资的避税价值。我国负债融资工具首要有发行债券、银行贷款以及融资租赁等，但是从差不多20年的资本市场实践来说，负债融资的避税价值导致的低成本利益往往被忽略。企业不顾本身的事实争先恐后地争取股票发行和上市资格，执行股权融资。另一面，目前我国企业所得税是最为重要的税种，在税收结构中所占比例相当大，是国家财政收入的首要来源，企业所得税税率相当高。从这个角度来说，我国企业在融资环节的避税更具有现实的意义。其次，融资环节避税还体当下负债融资中对利息或费用（如租赁费）的处理方法的选择。比如对企业发行债券溢价的摊销，采取事实利率法和名义利率法所证实的财务费用在各期分布是不相同的，进而造成了不同的纳税递延效益。
2、投资举动选择。投资环节避税空间非常广阔，多部分国家和地区投资有关政策为企业避税供应丰富的节税资源。
首先，投资品种或行业选择。国家基于产业结构调整或投资引导，往往通过税收政策影响企业投资品种或行业选择，国家制约或不激励的品种或行业，往往赋予较高税负水平的税收政策，而符合国家产业政策和宏观调控目的的产业或品种，往往供应较低税负水平的税收政策。倒过来，企业可以通过选择不同的投资品种或产业，筹划税负水平，获取税收好处。一个典型的例子就是企业投资国债，投资收益免征所得税，投资高新技术、对国家经济发展举足轻重的或者具有社会效益的产业往往可以获取税收方面的纳税好处。
其次，投资地域选择。受于地区经济发展的不均衡，国家往往对不同地区实施不同的税率，此外，为了吸收外来投资和执行产业引导，很多地方设立了经济开发区或高新技术开发区，实施低税收优惠政策，形成了地域间的税收差异，为企业选择投资地给予了避税空间。比如企业可以在税收优惠区设立子公司，同子公司之间执行内部交易，达到利润转移，进而减弱企业整体所得税税负。投资地域的税收差异对跨国公司更故意义，跨国公司利用各国税率差异，通过内部转移，执行避税，这是跨国公司执行海外投资决策时一个很重要的动机。
又一次，投资结构的选择。企业在执行投资决策时，加强节税意识，持续优化投资结构也可以高达节税增收的目的。如企业利用投资所得执行扩张投资，该种再投资自身会降低会计阶段内的利润，进而少纳所得税。若企业执行接连再投资，则能起到税负缓期作用，尤其是在投资期长的情形下，该种作用更显著。同期企业利用投资收益可选择那些国家激励投资的行业执行再投资，在国家产业结构调整期间，企业的该种投资举动就可以享承受低税率的优惠政策。
最后，企业产权并购的选择。产权并购节税资源是充分利用税收政策上的盈亏互抵原则，即盈利企业兼并一个亏损企业时，被兼并企业的累积亏损可用来兼并企业的盈利，进而降低应纳税所得额，以减低所得税税负水平。企业在执行目标企业选择时，要对并购价值执行分析，那些已拥有很大数量累积亏损的企业往往具有并购节税价值，应形成企业确定并购目标的首选。同期，在并购时选择合适的并购方式，也可以导致重大的节税效应。比如置换股权方式，即当一个企业要兼并其他发行有股票的企业时，企业不直接用现金收购被兼并方的股票，而是将被兼并方的股票依照适当的比率折换为本企业的股票。受于在这个过程中，被兼并企业的股东既未收到现金，也没有达到资本收益，因此这一过程是免税的。所以企业通过换股兼并方式，可以在不纳税的情形下，达到资产的流动与转移，在完成并购的同期得到节税价值。
3、收益分配举动选择。企业收益分配理财环节也存在较大的避税空间。
首先，企业应该充分利用亏损递延税收政策。所谓亏损递延税收政策是指假使某企业在其运营年度中显现了严重亏损，则该企业不但可以免付当年的所得税，亏损额还可以向后递延，以抵销以后5年内的盈利，企业依据抵销后的盈余再交纳所得税。
其次，收益分配理财举动一个很重要的避税空间就是股利举动的选择。该种举动选择的避税效应在于相关股利的税收规定。多部分国家税法对股利所得往往征收较高的所得税，对比之下，对股票交易的资本利得征收较低所得税率。假使公司将多部分收益留存下来，支付较低现金股利，使股东负担的股利所得税相对降低，同期，股票受于每股净资产持续增长而市场价值持续上升，股东可以通过在市场上卖出股票而得到现金弥补，但此时只需交纳税负较低的资本利得税，如此，股东在得到相同现金的条件下，使整体税负水平减弱。这项避税选择有利于股东财富最大化的企业理财目标的达到，所以是股份制企业在收益分配环节策划股利政策执行避税值得考虑的方式。这点对我国公司避税尤其有价值，由于我国当前为了培植证券市场，加强市场的流动性，减弱市场交易成本，对股票交易的资本利得是免征所得税的，但是对股利所得却按20％的税率征收。