印发通知
国家税务总局有关印发《巨大税务案件审理办法（试行）》的通知
国税发[2001]21号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为做好巨大税务案件的审理工作，规范税收执法，现将国家税务总局策划的《巨大税务案件审理办法（试行）》印发给你们，请遵照实施。
附件：巨大税务案件审理办法（试行）
2001年2月17号正文内容
第一条
为增强和规范对巨大税务案件的监督，依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国行政处罚法》及国务院《有关贯彻实行〈中华人民共和国行政处罚法〉的通知》等法律、法规的规定，策划本办法。
第二条
巨大税务案件审理工作是指税务局对调查结束的、符合一定标准的案件执行审核和做出处理决定。
第三条
巨大税务案件的标准，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局案件审理委员会（下方简称审理委员会）依据涉案金额、案件性质、争议程度、社会影响面等确定。按巨大税务案件标准审理的案件达不足上年案发数10％的，须向下调整标准。
各省移送巨大税务案件的标准应报国家税务总局审理委员会办公场所备案。
第四条
巨大税务案件的审理务必以事实为根据，以法律为准绳，遵循公正、合法、及时、有效的原则。
第五条
巨大税务案件由查处案件的本级审理委员会按本办法规定的职责规模执行审理。
第六条
县级（含县）以上税务局设立审理委员会。审理委员会设主任一位，副主任若干名，成员由税务局领导及相关部门主管构成。审理委员会的办公场所设在负责法制工作的机构。
第七条
审理委员会工作职责
（一）负责审理审理委员会办公场所报送的案件；
（二）做出审理结论。
第八条
审理委员会办公场所工作职责
（一）对稽查部门移送的案件执行初审；
（二）负责向审理委员会报送应由审理委员会审理的案件材料；
（三）承办审理委员会交办的其余各类工作。
第九条
各级税务机关所有案件稽查部门，在案件调查结束后，对符合巨大税务案件标准的案件，应在填写《巨大税务案件审理提请书》后，将所有与案件相关的材料一并移送审理委员会办公场所。
第十条
审理委员会办公场所在接到送审的材料时，应与送审单位办理交接手续，共同填写《巨大税务案件审理案卷交接单》。由审理委员会办公场所填写《巨大税务案件审理登记表》。
第十一条
审理委员会办公场所受理移送的案件材料后，依据初审情形分别做出如下处理：
（一）觉得事实清楚、证据确凿，符合法定程序、适用法律正确，拟处理意见适当的，在《巨大税务案件审理意见书》上写明答应拟处理意见，报审理委员会主任或主任授权的副主任准许后，以审理委员会所在机关名义制作税务处理决定书，交稽查部门实施。
（二）觉得事实不清、证据不足或不符合法定程序的，在《巨大税务案件审理意见书》上写明意见，报审理委员会主任或主任授权的副主任准许后，退回稽查部门补充调查或从新处理；
（三）觉得事实清楚、证据确凿，适用法律错误或不当的、或者拟处理意见不当的，在《巨大税务案件审理意见书》上写明审理意见报审理委员会审理。
第十二条
审理委员会办公场所在审理过程中可会同相关业务部门执行，各业务部门应配合审理委员会办公场所的工作。
第十三条
审理委员会工作程序：
（一）审理委员会采取集体审理的形式审理巨大税务案件。案件审理会议由审理委员会主任或主任授权的副主任主持。审理委员会办公场所负责形成纪要。
（二）审理委员会办公场所应在审理委员会审理前三天，将相关案件材料送发审理委员会成员。
（三）案件审理会议须有审理委员会三分之二以上成员到会。
（四）召开案件审理会议时，审理委员会成员若有特殊情形不能参与，可委托其余主管参与。审理委员会办公场所相关经办人士、税务案件调查人士，可列席会议。
（五）召开案件审理会议时，首先由稽查部门汇报案情及拟处理意见，后由审理委员会办公场所汇报初审意见，审理委员会在充分讨论的基础上，做出审理结论。
（六）审理委员会办公场所依据审理委员会的审理结论，制作《巨大税务案件审理纪要》报案件审理会议主持人审批后，以审理委员会所在机关名义制作税务处理决定书，交稽查部门实施。
（七）《巨大税务案件审理纪要》的内容应该包含审理的时间、地点、主持人、参与人士、案情、处理根据及审理结论等。
第十四条
审理委员会办公场所对审理完结的案件材料，应及时退还稽查部门归档。
第十五条
审理委员会办公场所审理的案件应在十个工作日间完成，经审理委员会审理的案件应在一个月内完成。案情特别复杂的案件，可适当延长审理时间，但最长不得胜过40日。
第十六条
巨大税务案件审理文书应按国家税务总局规定的统一格式印制。
第十七条
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局应在每年一月末以前，将上年度的巨大税务案件审理情形及巨大税务案件审理统计表报国家税务总局审理委员会办公场所。
第十八条
本办法由国家税务总局审理委员会负责解释。
第十九条
本办法自文发之日起开始施行。
