1301 贴现资产
一、本科目核算企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。企业（银行）购入的即期外币票据，也通过本科目核算。二、本科目可按贴现类别和贴现申请人执行明细核算。
三、贴现资产的首要账务处理。
（一）企业办理贴现时，按贴现票面金额，借记本科目（面值）， 按事实支付的金额，贷记“存放中央银行款项”、“吸收存款”等科目，按其差额，贷记本科目（利息调整）。（二）资产负债表日，按计算确定的贴现利息收入，借记本科目（利息调整），贷记“利息收入”科目。（三）贴现票据到期，应按事实收到的金额，借记“存放中央银行款项”、“吸收存款”等科目，按贴现的票面金额，贷记本科目（面值），按其差额，贷记“利息收入”科目。存在利息调整金额的，也应同期结转。四、本科目期末借方余额，反应企业办理的贴现、转贴现等业务融出的资金。