现金收付指企业的一切观金收付务必获得原始凭证，出纳员依据审校后的收，付款凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记并签章，并逐笔按时间顺序记入观金日记帐。
现金收付检查的内容
出纳员在：每日终了，应计算全日的现金收付和结余额，并与库存现金的事实数核对，做到帐款吻合，如不吻合，应及时查明更正。企业的领导或指定财会的相关人士，定期或不定期地对库存观金执行检查。检查的首要内容；
(1)帐款能否吻合，库存现金能否胜过核定的限额。
(2)观盒收入来源能否正值，能否及时将观金送存银行；有无擅自作支的情形，有无相互问借观金情形，有无以转帐支票套取现金的情形。
(3)能否按囚家规定的规模运用现金，有无假借用途从银行套取观金，用于违背政策 的支付等情形。
(4)异地采购能否通过银行办理结算，有无不合理携带现金外出采购等情形。
企业现金收付风险管理
在企业运营过程中，现金收付业务是企业财务管理的重要构成部分。增强现金收付风险管理，可以为企业融通资金、增速企业的资金周转、降低企业的风险和提升企业的竞争力供应新的思路。
现金收付风险的识别
(一)现金收付风险的来源
现金收付风险是指企业生产运营循环中，无法按时回收到期的货款，或无法及时偿还到期债务的机会性。(这里的现金是指广义现金)现金收付风险的来源很多，从微观向上瞧，企业生产运营活动直接面对市场，客户信用水平千差万别，这是造成现金收付风险的外在原因。此外，企业人士业务素质和道德素质不或许尽善尽美，管理制度或许存在的漏洞，是造成收付风险的内在原因。从宏观向上瞧，利率市场和汇率市场的经常波动、资金短时间投机性流动等都或许是企业现金收付风险的来源。
(二)现金收付风险的状况形式
1.利率风险。不管是借入资金依旧拥用多余资金的企业，全将面对利率变动风险。
2.汇率风险。国际资本市场瞬息万变，企业持有的资产或承受的外币债务会受于汇率的不利变动而产生损失。
3.期限风险。期限风险首要来因为企业应付账款的存在。企业在和上游供货商开展业务往来时，常常可以获得零成本支付渠道，即供货商不要求即将付款，企业相当于得到一笔无息银行贷款。供货商为激励企业及时付款，往往运用现金折扣等优惠政策。
4.流动性风险。流动性首要是指企业按时偿还现有或潜在债务的能力，该种能力的得到渠道包含企业拥有的自有资金，恐会非现金资产快速变现，或从银行等金融机构得到的贷款额度等。缺乏流动性，无论是短时间依旧长期的，都显示企业的运营情形显现了困难。流动性也或许是大量中小企业倒闭的原因。
5.道德风险。道德风险来因为组织内部工作人士和往来厂商对职业技能和职业规则的遵守程度，但道德风险很难用制度来规范。
现金收付风险的评估
(一)未知性分析
企业生产运营活动的现金收付过程中风险的存在，使企业的运营活动处在不确定当中。未知性是很难计量的，尤其是长期性预期精准性更差。执行未知性分析的首要步骤：
一是在一连串或许条件下编制预算；
二是预计显现不同情况的几率；
三是依据几率分析法预计各种原因对企业现金风险的影响程度。
(二)敏感性分析
敏感性分析是指从定量分析的角度，研究相关原因发生某种改变对某一个或一组核心指标影响程度的一种不正确分析技术。敏感性分析只能分析某种原因变动对经济指标的影响，并没有能确知该种影响的机会性有多大。敏感性分析的核心之处在于评价相关指标数量变动对计划造成结果的影响程度：比如销售价格上升6‰ 造成的现金流入胜过6％，那么销售价格对现金流量就是敏感的，否则就是不敏感的。执行敏感性分析有利于企业把握住困难的核心，进而把时间、财力、人士等投入到敏感性强项目的管理工作中。
现金收付管理策略
(一)现金集权管理和分权管理
1.现金集权管理与分析管理的适用对象。现金集权和分权管理，首要是针对跨国公司丽言的，但其中的一部分做法，也值得国内企业学习和借鉴。实施集权或分权管理，还与公司股权结构、公司生产技术水平、 文化传统等原因相关。
2．现金集权和分权。集权型现金管理体现的是一种集团中心运营理念，它将海外业务看作国内业务的扩展。具本做法是．将集团公司内所有现金政策的策划、实施、解释和业绩考核评价权力集中于总部的财 务中心，现金政策包含款项的回收、付出、现金资产的运用等等。集权型现金管理的核心环节体当下设立资金库对日常资金运用执行调控上。集团公司所辖世界多地子公司在母公司开立存款账户，子公司除保留日常运营所需资金外，其余资金统一上划至总公司账户。总公司依据各子公司资金余缺的不同将资金调剂运用，既可以降低资金冗余，又可以降低子公司因临时资金不足向所在地金融机构借款的次数，节约资本成本。
(二)现金预算
1.现金预算的类型
从企业本身来看，能否编制现金预算。取决于成本效益原则能否能得以满足。所以现金预算可分为积极现金预算和消极现金预算，前者是企业主动对现金流动情形执行预期以满足企业运营管理水平的需要，而且随时对预算执行调整修订：后者多用于检测企业能否具有不错的流动性。
按编制的不同，现金预算可以分为三类：以现金流量表为基础的现金预算；以资产负债表为基础的现金预算；以利润表为基础的现金预算。以现金流量表为基础的预期首要是针对短时间预期来说的，一般预算时间在一年在内。运用该种方法要对预算内的现金流入和流出执行预期，其中资金流入项目首要销售收入，从金融机构得到的借款等；现金流出项目首要有销售成本，阶段费用，利息开支等。以资产负债表为基础的预算首要针对长期来说，更适合作为战略预算，涵盖的阶段包含企业将来发展的若干年，该种预算首要依据企业近年来的成长速度(如资产保值升值率)执行。以利润表为基础的预期适合长度为1年一2年的中短时间规划，它也是用年度的利润上涨速度来预期下一年的收 入开支情形，从而对现金上涨需要执行预期。
2.现金预算的密度
现金预算的密度是指编制现金预算的时间跨度和编制时间间隔，即现金预算阶段是一年在内的，依旧胜过一年的，编制的预算是按一周的时间间隔编制的，依旧编月度、季度或年度的预算。现金预算的密度和企业的运营产品种类、行业特点、企业范围、编制人士的素质和经验等都相关系，不能说周期越短，内容越详细越好。
3．现金预算的空问规模
现金预算的空间规模是指编制的现金预算是一个独立运营单位的，依旧整个企业集团的；是母公司记账本位币的现金预算，依旧包含所有子公司所在国货币币种的现金预算。
4．现金预算的调整
作为积极现金预算，企业需要依据遇到的事实困难和得到的最新信息对现金预算执行持续调整和修订，尤其是当初编制预算所假定的基础不存在或如果前期不再成立时。企业安次编制现金预算，面对的是自己不熟悉的新的运营业务，不确定情形较多，在预算实施过程中则要持续执行修正。伴随企业现金预算的改进，对现金流动性的认识越来越科学，可以降低对敏感性分析的依靠。务必目睹，现金预算的功能强弱取决于它和事实情形的统一程度，假使没故意外发生，而编制的现金预算和事实情形相差甚远，就应着手分析差异造成的原因；诚然，现金预算的改进是一个连续持续的过程，不能由于开始预期的不精准对现金预算的可操作性造成怀疑，而应着眼于差异造成的原因和编制预算计划程序的改进。
(三)现金回收与划拨
1.增速收款
为提升资金运用效率，企业应在不影响企业与客户关系和销售范围的前提下，增速应收款项的回收。增速收款或许遇到的困难有：如何缩短客户汇款在途时间；如何缩短收到支票和存入往来银行的时间；增速收款增长的运营费用等。
2．缓期付款
当企业面对短时间资金周转问题时，缓期付款是一种可行的选择，由于对销售方来看，缓期付款总要比失去一个客户更能让人接受。企业应认真考虑缓期支付所或许导致的后果，尤其是提供商的财务情况和商 业地位。由于缓期付款是以提供商的现金流量恶化为代价的，假使缓期付款致使提供商减弱服务标准或停止供应服务，而提供商是企业战略提供链上不可缺少的重要～ 环时，如此做显然得不偿失。
3.与银行关系
企业应与结算银行维持较为平稳的合作关系，除非往来银行的运营策略发生变动而有损企业的利益，或者银行供应的服务已无法满足企业的迅速发展的需要，或者转移账户可以给企业导致显著的经济效益。与银行长期维持平稳的关系有利于企业达到现金账户的科学筹划，商业银行仍有或许对关系较好的往来客户供应理财方面的个性化服务或建议。
4．零余额账户
零余额账户的开立基于财务集中的设想，公司往来银行被赋予某些权力，在运营终了或指定时间将指定账户的金额划拨到集中账户，进而使该种类账户的余额为零，此类账户一般是企业的资金收入户。设立 零余额对企业提升现金控制水平十分有效：当收入账户金额较小时，为降低工作环节，企业也可以和往来银行约定当账户余额高达一定数额时再执行划拨。
(四)现金合并与集中账户
基于财务集中的思想，当企业集团存在多个分公司，而分公司都具有自己的账户时，可以建立现金合并协议，将盈余资金从一个公司转入资金不足的公司。现金集中对集团公司的用处很大，尤其是分公司 资金余缺情形不一，资金盈余和透支情形都存在时，运用现金合并和集中账户，可以避免不必要的透支利息。同期，中心财务部门受于具有较大的范围和实力，在同银行等金融机构商量资金筹措条件时可以处在比较有利的地位，为集团公司得到较为优惠的借款利 率和借款期限。
(五)电子银行支付系统
伴随金融电子化进度持续加速，多数商业银行推出了各自的电子银行系统，面对公司客户的企业银行系统也执行事实应用阶段。企业银行对企业供应的服务，首要包含金融交易服务和信息升值服务，如资金管理、财务管理、商务管理等。特别适用于大型企业。大型企业每天都有大批的资金收付业务，假使这些业务分散到分公司或业务部门，必将增长收付分险和收付费用。企业银行系统使企业财务人士在自己的办公场所执行资金支付形成或许，不仅可以节约人力物力，更首要的是减弱了资金清算风险。