内控

名词简述

内部控制的简称。指一般公司企业内部的控制运转。

我国财政部对内部会计控制做了如下的定义：内部会计控制是指单位为了提升会计信息质量，保护资产的安全、完整，保证相关法律法规和规章制度的贯彻实施等而策划和实行的一连串控制方法、措施和程序。历史发展

第一个阶段：内部控制的雏形—蒙马利1912内部牵制。以职务分离、帐户核对为首要内容

第二阶段：内部控制的初步形成—由内部牵制渐渐演变成由组织结构、职务分离、业务程序、处理手续等原因组成的控制系统。

第三阶段：成熟期--内部控制结构。代表：1988年美国aicpa公布的《审计准则公告第55号》，它以"内部控制结构"代替"内部控制"，并提出内部结构的三要素：控制环境、会计系统和控制程序。

第四阶段：内部控制整体框架。COSO数据表示：内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其余雇员影响，旨在保证财务数据的牢靠性、运营的效果和效率以及现行法规的遵循。

COSO数据觉得内部控制整体架构首要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素组成。

（注：COSO是指美国反对虚假财务数据委员会所属的内部控制专门研究委员会——发起机构委员会（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission， 简称COSO）。）管理起源

1.企业的生产运营时刻处在在风险中。

1.1.企业所面对的风险：商业风险和管理风险

1.2.商业风险：不是受企业完全支配的原因

1.3.如运营环境、行业的风险、企业所处的金融

1.4. 风险、产品的开发能力等

1.5.管理风险：企业完全支配的原因

1.6.运营和财务信息的不足；

1.7.政策、计划、程序、法律和标准贯彻失利

1.8.资产流失

1.9.资源浪费和无效运用

1.10.不能高达企业的目的和目标风险与不足

管理局限

1. 人为过失。实施内控制度的人在决策过程中因在适当的时期内、基于所掌握的信息以及所承受的阻力，做出在事后看来没有造成理想结果的分析。

2 内部控制体系设计中的缺陷。制度是人实施的，在实施的过程中因制度设计的缺陷以及实施的人士培训困难会产生错误。

3 管理层凌驾内部控制体系。出于个人利益或虚夸主体的财务情况或合规情形等不法企图，而婉拒实施既定的政策或程序。

4 雇员串通或舞弊。

5 建立控制的有关成本与效益比较。

风险后果

1.1.竞争失利（企业受于竞争失利会遭受诸多的不利）

1.2.运营中止（企业的目标将无法高达）

1.3.法律诉讼（会给企业导致损失和信誉的损坏等）

1.4.商业欺诈（会给企业导致损失）

1.5.无益支出（致使企业的收益能力下滑）