买入返售资产

买入返售资产

外汇网2021-06-21 01:37:09 58

这是一个会计科目,科目编号1309

本科目核算银行购入返售票据、证券、贷款所融出的资金等。

银行依据回购协议购入资产时，按购入价格，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目。

购入返售资产期末未到期的，按应计提的利息，借记“应收利息”科目，贷记“金融企业往来收入”科目；购入返售资产协议到期时，按事实收到的金额，借记“存放中央银行款项”科目，按本科目的账面余额，贷记本科目，按前期已计仍未收到的利息，贷记“应收利息”科目，按已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按其差额，贷记“金融企业往来收入”科目。

期末，应对购入返售资产执行全面检查，并合理计提坏账准备。对于不能收回的购入返售资产应查明原因。的确无法收回的，经准许作为坏账损失的，应冲销提取的坏账准备，借记“坏账准备”科目，贷记本科目。

坏账准备一经证实，不得转回。

本科目应按购入资产的种类执行明细核算。

本科目期末借方余额，反应银行办理仍未到期的返售资产余额。

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