稽核

简述

稽核是稽查和复核的简称，内部稽核制度是内部控制制度的重要构成部分，所以，各单位应当建立、健全内部稽核制度。稽核工作自身对从业人士要求很高，要求具备企业管理、财务、投资、法律等综合知识，对企业运营有深刻了解和事实经验，通晓企业经营管理和财务管理，精通企业内部控制制度和有关业务流程，有较强的领导、沟通、协调能力以及强烈的事业心。稽核业务工作的开展要点

1、加深业务学习

“哪里有业务/那里有流程，哪里就要有稽核”，稽核的工作性质，决定了稽核人士不仅专业知识要过硬,更要对所以流程运转知识要全面，而且还务必具备适当的超前防范意识和丰富的实务经验。

2、贯彻“三不放过”原则，持续提升稽核质量

精准把握稽核方法，通过严格控制稽核三个阶段的工作要点

21.困难挖掘，预防困难发生;

2.2困难处理,牢牢抓住“牛鼻子”寻到困难的真正原因;

2.3原因分析/对策证实,再发生的防止;

认真贯彻落实三个“三不放过”原则，有效防范稽核操作风险。稽核准备阶段

一. 稽核前由管理者代表确定稽核组长，稽核组长负责组织稽核小组,稽核小组稽核员不得参与自己权责规模内之稽核工作;

二.稽核员应预先阅读好受稽核部门的程序文件，熟悉工作流程;

1) 稽核方案不具体不放过。在拟订稽核方案时，尽量把基本业务规定带出来，让每个成员一看便懂，一做即会。

2) 稽核根据不清晰不放过。针对每个稽核项目的具体要求，首先查找所涉及的各类业务规章制度，使现场稽核工作有据可依，标准清晰。

3) 稽核成员分工未交代清楚不放过。在稽核组进驻稽核现场前，对每个稽核人士执行清晰业务分工，责任落实到人。

三. 稽核小组需提早一周向受稽核部门和有关部门发出稽核实行计划，通知受稽核部门按要求作好审核准备，如受稽核部门对实行划有异议，务必在三天内向稽核组提:稽核的实行阶段

1) 情形未查清不放过。对稽核发现的异常情形或疑点，做到一查见底，绝不姑息。

2) 责任人未落实不放过，严格依照业务事实落实困难责任人，并根据有关规章制度提出处理处罚意见。

3) 关系人讲情不放过。坚持制度面前人人平等，不讲个人情面。稽核数据及后续阶段

1) 稽核情形未说清不放过。提交的稽核数据，都要解决到有情形、有报告、有分析、有事例、有建议，各种报表与表明完整无缺。

2) 稽核建议针对性不强不放过。所提稽核建议贴近事实、针对性强，要求被查单位依据什么整改，怎样整改交代得清楚明白，有理有据。

3) 被稽核单位纠改不落实不放过。认真审查整改数据，对照存在的困难逐一对照分析，看纠改能否到位。案例

GE内部审计工作过程是如此来开展的：

在审计工作开始以前，审计小组要解决的工作是了解和研究情形，倾听其余有经验成员的各种想法和建议，他们形象地把该种调查研究称之为对自己大脑的一次知识和概念的“轰炸”，在此之后才确定此次审计的目标。

在审计中，审计小组对整个审计工作负有全权，召开调查会、执行个别谈话、收集情形和资料等活动都由他们自主安排。在这之后是分析情形、理清头绪，衡量各种困难间的相互影响。为了达到审计目标，他们可以做他们觉得需要解决的任何工作，目的只有一个：找出困难的处理方案。

即使寻到了处理办法，事情也远未终结。实行方案的具体建议一般由审计小组提出，而且他们总是要把新方案变成一种日常工作，具体落实后才肯罢手，以便在他们离开后能够坚持下去。在这一过程中，审计小组要与被审计部门的领导和业务人士打无数次交道。

所以，GE公司内部审计已远远不是一般所觉得的审计概念了（一般人或许觉得审计往往带有事后性质，而且也导致财务性质的），它成了GE对下属企业执行强有力控制的最有效工具，也是GE对其下属企业所有权的具体体现和保证。