税务会计师

项目背景

伴随经济体制改革的持续深入和现代企业制度的持续完善，多元化的股权结构和债权结构代替了政府投资一统天下的格局，这就要求政府通过税收政策法规、货币政策等手段来达到对企业各类经济活动的宏观调控。所以，企业如何维护本身的权益，合理合法规避风险，企业税务会计在企业中独立就显得尤为重要。

为了助推市场经济建立，国家对会计制度和税收制度执行大规模改革，先后出台新税法与新会计准则，两者之间的差距呈扩大趋势，财务会计不再融财务、税法的要求于一身，而是遵循会计准则。税法亦在力求独立，如税法首次策划了资产的税务处理就是明证。所以，社将对具有涉税资质的会计师专业技术人才需求将越来越急切、越来越重要。

综上所述，在此大环境下，依据中共中央、国务院在2003年12月26号《有关更深一步增强人才工作的决定》中提出“企业运营管理人才重在社会和出资人认可”、“专业技术人才的评价重在社会和业内认可”。《中共中央、国务院有关深化教育改革推动素质教育的决定》表示，“在全社会实施学业证书和职业资格证书并重的制度”。《国务院有关大力推动职业教育改革与发展的决定》表示：要“完善学历证书、培训证书和职业资格证书制度”。《职业教育法》第一章第八条清晰表示：“实行职业教育应该依据事实需要，同国家策划的职业分类和职业等级标准相适应，实施学历文凭、培训证书和职业资格证书制度”等文件法规，税务会计师经历一年多的市场调研，增强税务会计师职位建设和开展从业人士的资格认证，是新期间、新事态下加深企业在依法纳税，维护企业合法权益，规避企业税务风险，提升企业税务管理水平，加强企业涉税处理和应变能力，税务会计师将令起到重要作用；同期，在减弱企业成本；提升企业管理水平，提高企业竞争力，维护企业合法权益；促进国家税收环境健康发展；合理合法实施国家税收政策方面具有重要现实意义。实行税务会计师认证的历史意义

1、实行税务会计师认证是企业税务管理发展的必然要求

税收是企业会计核算和税务处理时需要考虑的重要困难。企业税务管理在企业运营管理中与企业的财务管理、会计核算同等重要。长期以来，受于我国实施计划经济，税收没有发挥它调节经济的重要作用，企业无意间形成了重财务管理和会计核算，轻税务管理的局势。首要表当下：

1）大部分企业没顾虑到税收在企业运营中的重要作用，在设置税务管理职位时，只设置一个最低层次的或兼职的办税员负责所有纳税事项的处理，在遇到难度较大、政策性较强、情形复杂的涉税事项处理不慎时，或许会产生管理失误进而给企业导致巨大的经济损失。

2）企业财会部门人士基本均为学财会的，专业方向不同，较少涉及税收专业知识，加之在工作过程中没有接受过系统的专业知识培训，差不多处在“无师自通”或“摸着石头过河”的状态。

3）在从业资格、执业资格、技术职称、职业资格认证鉴定方面均无企业税务管理方面的项目，无法具体衡量每个从业者的工作能力和学识水平，企业在雇佣人士时，无量化考核根据。

4）社会上名目繁多的培训活动，除为数不多的培训班讲授企业如何合理避税、纳税筹划外，却少有培训机构从企业角度考虑，着眼于提升企业本身税务管理素质，提升企业税务管理水平，加强涉税处理和应变能力。

5）企业税务管理是会计核算和财务管理工作的延伸，从工作要求上，其专业人士务必懂会计核算，才可从事企业税务管理。所以说会企业会计核算和财务管理的不一定都懂税务管理，而懂税务管理的就必定会企业会计核算和财务管理。

6）舆论导向方面，往往强调企业依法纳税的宣传过多，而政府机构很少帮助企业培训税收有关知识，尽管税务机关对纳税服务有清晰的规定和要求，但其本身的繁重工作都无法顺遂完成，更无暇顾及去辅导和帮助企业，鞭长莫及。

7）我国税收政策复杂多变，素有“外行看不懂，内行搞不清”的说法，更何况企业处在被动从属地位，更无法及时、完整的了解税收政策法规和各类办税规程，更不能精准无误的履行纳税义务，非有意产生多种不必要的经济损失和管理失误。

8）从事企业税务管理工作的专业人士是一个庞大的群体，他们在企业管理工作中起着举足轻重的作用。国家统计局2004年末国民经济统计公读数据显示，全国共有企业法人500多万个，平均每个企业专职从事涉税事项办理、处理、管理的专业人士最少也有一个以上，而大、中型企业则更需要有一批较高层次的能独立执行税务处理和税务管理的专才或专家，把这部分人的积极性充分调动起来，确立他们在企业管理工作中的地位，起着积极的主观能动作用。

实行税务会计师认证，增强企业管理，防范纳税风险，是十分必要、非常及时、完全可行的。是适应全国数百万家企业需求的明智举措，也是对全国数百万从事企业税务管理专业人才职业技能的肯定与证实，充分发挥他们在企业税务管理中的重要作用，弥补税收体系职称评定和资格认证的空白。

国家税收是立国之本，富国之路，强国之道。国家势必会增强对企业的税收制度的完善。如何做好企业的税收筹划，如何面对繁多的税项，而不让企业在税赋上降低收益，是每一个企业都要面对的事实困难。这就对我们财务人士，涉税人士、甚至企业的管理人士，提出了更高更大的要求。

实行税务会计师认证，增强税务会计师职位建设，对新期间、新事态下加深企业在依法纳税，维护企业合法权益，规避企业税务风险，提升企业税务管理水平，加强企业涉税处理和应变能力将令起到重要作用；同期，在减弱企业成本；提升企业管理水平，提高企业竞争力，维护企业合法权益；促进国家税收环境健康发展；合理合法实施国家税收政策方面具有重要现实意义。

2、实行税务会计师认证是企业财税管理职位细分的必然趋势

受于我国税法越来越健全，税收管理越来越严格、计算方式越来越复杂，企业会计准则、企业会计制度以及一连串税收法律法规的完善，致使财务会计与税务会计的目标渐渐显现差异，它们对会计事项的要求也跟随显现了冲突，于是，税务会计与财务会计的分离困难开始引起了民众的广泛关注。

加入WTO以后，我国职业资格职位设置渐渐向发达国家靠拢，英、美等国财务职位设置是税务会计与财务会计相分离。财务会计有充分的独立性，不受税法的约束，纳税人的纳税事项通过税务会计设立另行处理，进而税务会计务必与财务会计分离。

3、实行税务会计师认证是税务会计专业人才需求量日益扩大的必然结果

中国经济的迅猛发展及国家税收改革的推动，急切需要大批的税务会计师，据权威部门统计，将来两年税务会计师的空缺将达几十万人。

企业对本身的财务人士有税务方面的知识人才，需求是比较大的，在很多经济比较发达的城市，很多中大型企业，对有涉税能力的人才储备与待遇已经是非常重视，并在公司设立“首席税务官”“企业总税务师”等职务。当前，在社会上注册税务师的影响力比较大，但这个证书是第3方认证，拿到证书是要到税务师事务所工作，而且在学习内容上，首要是税法，没有迎合企业完全的需求。不仅难考，持证的人士也很难真正在企业里发挥作用。

税务会计师专业资格证书恰好填充了这块空白，此课程体系有效的从企业的角度出发，将税务和会计有效的结合起来。真正以学员的实操为首要授课内容。大暴涨强了涉税人士的实操能力。填充了企业大批需求此类人才的空白。颁证机构介绍

中国总会计师协会，是由全国大中型企业、行政事业单位总会计师等高层财务主管为主体所构成并依法登记的跨地区、跨部门、跨行业、跨所有制非盈利性的国家一级社团组织，是总会计师行业的全国性自律组织。

中国总会计师协会经财政部审核答应民政部准许，成立于1990年5月。党和国家领导人对协会的成长予以了亲切的关怀，吴邦国同志在给协会领导的信中表示“会计是市场经济的基础，财务管理是企业管理的中心环节，总会计师是企业领导班子的重要成员，增强这支队伍的建设是当务之急，举足轻重。”，要求中国总会计师协会“与时俱进，付出开创总会计师行业建设的新局势。”姜春云、王丙乾、成思危、经叔平等领导同志也对协会工作予以了切实的关心指导，王丙乾同志题写了《中国总会计师协会》会名。2007年12月，中国总会计师协会召开第四次全国会员代表大会，选举造成了中国总会计师协会第四届理事会，选举原财政部部长助理、党构成员、国家大型企业监事会主席刘长琨同志为会长。

在党和国家领导人亲切关怀与国家相关部门指导与支持下，中国总会计师协会逐渐发展成长为在国内有一定知名度与影响力的中国总会计师行业的唯一一家全国性社团组织。2004年在全国优秀社团组织成就展的展示会上，承受国家领导人、国家相关部门主管的亲切勉励与社会各界人员的广泛关注。2004年，协会经准许，被国际财务总裁协会联合会（英文简称IAFEI）吸收为会员，２００５年１０月加入国际审计与鉴证准则委员会咨询团，还与国外有关知名社团组织、香港等地区的社团组织也维持着友好往来。项目优势

国家政策要求

依据“国务院大力发展职业教育的决定”（国发[2005]35号）、国家税务总局有关税收会计改革工作计划的通知 (国税发〔1994〕218号)、有关开展涉税综合服务和认证业务的批复》（国税注字）【2003】20号、《有关开展税务会计师资格认证试点工作的通知》中总协[2009]24号等文件要求，开展税务会计专业资格培训认证项目。

专业资格培训认证的普遍性

税务会计专业资格培训的认证系统包含两个模块：税务会计知识模块（税务会计模块、纳税筹划操作与实务模块、税务稽查与案例分析模块、企业税务管理与涉税风险分析模块、税法解析模块；税务会计实践模块（事实操作模块、综合论文评述模块），依据国家有关政策要求，面向各行各业财税职位从业人士全面开展税务会计专业资格培训工作。

权威机构颁发的证书

中国总会计师协会颁发税务会计师专业资格证书；依据国家税务总局注册税务师行业管理部门准许《有关开展涉税综合服务和认证业务的批复》（国税注字）【2003】20号文件精神颁发涉税资格证书；人力资源和社会保障部专业技术人士管理司颁发高级财务综合管理培训证书。

市场急需的专业化的课程体系

依据市场需求的原则，通过调研，建设国内一流、完善的税务会计人才专业培训的课程体系。

实用性的资格认证内容

突出实用功能，涵盖大批事实工作中的知识和技巧，使培训认证内容全面体现专业应用的特点，真正反应技能运用人士事实职业技能。

体系化的认证结构

依据我国现有税务会计发展的程度和特点，把握税务会计发展趋势和特点，对应用能力、创造能力、分析能力、处理困难能力执行系统认证。

规范管理

实施“八统一”，统一合同文本、统一教材、统一师资、统一形象、统一考试、统一宣传、统一定价、统一运转模式，为项目的规范化、品牌化打下了坚实的基础。报名条件

1、基本条件

1) 坚持原则，具有不错的职业道德；

2) 认真实施《会计法》、《税务法》和国家统一的会计制度以及相关财经法律、法规规章制度，无严重违背财经法规与纪律的举动；

3) 履行职位职责，热爱本职工作；

4) 具有财税有关专业中级以上职称。

2、工作年限

1.研究生以上学历，从事经济管理、财务、税务工作满二年；

2.大本本科学历，从事经济管理、财务、税务工作满三年；

3.大专学历，从事经济管理、财务、税务工作满四年。课程设置

专业知识考试：税务会计实务、税务稽查与案例分析、纳税筹划操作与实务、企业税务管理与涉税风险分析、税法解析

综合测评：专业论文课时安排

税务会计师CTAC培训日程安排面授8日；自学180个课时。补充资料

税务会计与财务会计有何区别？

(1)目标不同

财务会计的目的是给制定人供应信息。税务会计的目的是向信息运用者供应所得税方面的信息，便于税务部门征税。财务会计目标的达到方式是供应报表。税务会计目标的达到 方式是纳税申报。

(2)遵循的根据不同

财务会计的根据是会计准则和会计制度。税务会计的根据是税收法规。

(3)核算基础不同

财务会计以权责发生制为核算基础。税务会计首要以收付达到制为核算基础。

(4)核算对象不同

财务会计核算的是企业全部的资金运动。税务会计核算的对象是狭义的税务资金运动过程。

(5)对会计上的稳健原则立场不同

财务会计实施稳健原则。税务会计一般不对将来损失和费用执行预计。

(6)会计要素不同

财务会计有六大要素，即资产、负债、所有者权益、收人、费用和利润。税务会计的要素有四项：即应税收入、扣除费用、纳税所得(应税收益)和应纳税额。

(7)程序不同

财务会计规范化的程序是“会计凭证一会计帐簿一会计报表”的顺序。税务会计没有规范化的要求。

税务会计与财务会计有何联系?

税务会计的信息以财务会计的信息为基础。企业的财务会计系统建立了一套完备的企业财务活动的"报告库"，这个"报告库"为企业对外编制财务会计数据的基本"素材"。也是这个"报告库"具备着企业执行税务会计处理的基本"素材"。从各国税务会计的实践看，大都先以企业的会计利润为基础，再按税法的要求执行调整。

税务会计与财务会计的协调最终将反应在企业对外编制的财务数据上。前已提到，企业的任何税务会计处理均将对财务情况造成影响，而该种影响必然反应在财务数据中。比如，在企业所得税会计中，为了处理时间性差异，企业要设置"递延税款"科目，该科目或作为企业一项"负债"列示，或作为企业的一项"资产"列示。另外，企业的"所得税"项目及上述递延税款对损益表，现金流量表的编制均有影响。

国际税务会计都有哪些模式？

英美税务会计模式。以股东投资者为导向，税法对纳税人的财务会计所反应的收入、成本、费用及收益的确定发生直接的影响，各个会计要素的证实、计量、记录等都遵循财务会计准则，期末将令计利润(亏损)依照税法的规定调整为纳税利润(亏损)。

法德税务会计模式。以税收为导向，税法对纳税人的财务会计所反应的收入、成本、费用和收益的确定发生直接的影响，会计准则与税法(仍有商法、公司法等)统一，对会计事项的财务会计处理严格依照税法的规定执行。受于计算的会计收益与应税收益统一，无需税务会计调整计算．该种模式强调财务会计数据务必符合税法的要求，税务会计诚然也就无需从财务会计中分离出来。

日荷税务会计模式。以企业为导向，但各具其特色，日本会计深受《商法》、《证券交易法》和《公司所得税法》的影响，如日本的《公司所得税法》要求为纳税申报的损益表务必经历股东大会通过，并经相关方面核准，根据《证券交易法)编制的损益表与根据《商法}编报的损益表应当统一，基于此，它靠近于法德模式；但日本税法又规定，在计算税时，财务会计的收益可以执行调整，但哪些项目可以调整，那些项目可以灵活处理，哪些项目不可以调整，要遵循税法规定，从这个角度看，它又具有英美模式的特点。所以，日本模式具有更强的实用性，亦称混合模式。而荷兰，税法对财务会计没有影响。所以，荷兰的税务会计与财务会计是截然分开的。

自此可见，受于各国社会经济环境不同，在英、美、荷等国家，税务会计早就独立于财务会计，而在法、德、日等国家，税务会计则融于财务会计，事实上是财务屈从于税法。在我国，受于七、八十年代仍未形成现代税制的框架，不具备税务会计成长的沃土。但伴随我国社会主义市场经济的逐渐确立，伴随会计改革和税制改革的持续深入，已为税务会计独立成科创建了客观条件并提出了内在要求。