估值日(Valuation Date)
什么是估值日
估值日是指对基金资产执行估值的事实日期，多部分基金每个放开日都对基金资产执行估值，即每个放开日均为估值日。
估值日的确定和暂停
各国因对投资基金的管理制度不同而对基金资产净值的估值日的具体规定也不尽相同。一般都规定，基金管理人务必每一个交易日或每星期一次或起码每月一次计算并发布基金的资产净值。
基金估值如遇特殊情形，有权暂停估值：①基金投资所涉及的证券交易场所遇法定节假日或因故暂停运营；②显现巨额赎回的情形；③其余无法抗拒的原因致使管理人无法精准评估基金的资产净值。
估值日的核算
基金单位资产净值是策划基金单位交易价格的根据，而证券市场中证券的单价每天都在波动，基金资产净值也跟随持续改变，对基金资产执行适时的估值，能够客观、精准地反应基金资产能否升值、保值，同期也能够真实地反应基金当时的事实价值，便于基金单位在市场上交易。估值日是指对基金资产执行估值的事实日期，多部分基金每个放开日都对基金资产执行估值，即每个放开日均为估值日。我国的《证券投资基金会计核算业务指示》规定了下方投资估值原则：①任何上市流通的有价证券，以其估值日在证券交易所挂牌的市价(平均价或收盘价)估值，而估值日无交易的，以近期交易日的市价估值。②未上市的股票应区分下方情形处理：对配股和增发新股，按估值日在证券交易所挂牌的同一股票的市价估值；对第一次公开发行的股票，按成本估值。③配股权证，从配股除权日起到配股证实日止，按市价好于配股价的差额估值。④如有确凿证据显示按上述方法执行估值不能客观反应其公允价值，则基金管理公司应该依据具体情形与基金托管人商定后，按最能反应公允价值的单价估值。⑤如有新添事项，则按国家新规定估值。估值日对基金持有的股票、债券估值时，如为估值升值，则按所估价值与前一日所估价值的差额，作如下会计分录：借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益如为估值减值，则按所估价值与前一日所估价值的差额，作会计分录如下：
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
例：G基金管理公司持有H公司股票200000股，持有I公司股票400000股，2008年3月1号，H公司股票的收盘价为5形股，I公司股票的收盘价为11形股。3月2号，H公司股票的收盘价为6形股，I公司股票的收盘价为12元／股。
3月2号，H公司股票估值升值：
200000股×6形股-200000股×5形股=200000元
I公司股票估值升值：
400000股×12形股-400000股×11形股=400000元
据此，当日对证券投资价值变动，编制如下会计分录：
借：交易性金融资产——H公司股票——公允价值变动200000
贷：公允价值变动损益200000
借：交易性金融资产——I公司股票——公允价值变动400000
贷：公允价值变动损益400000