内部控制报告

定义

内部控制数据(Management Reportingon Internal Control,MRIC,或直接称为Management Reporting)是指管理当局根据内部控制有效性评价的标准对本企业内部控制的设计和实施的有效性执行评估后，将结果供应给外部信息运用者的数据。内容

上市公司的管理当局在对其内部控制执行自我评价后，则可出具数据，向投资人宣称其内部控制不存在巨大缺陷或除某些方面外，不存在巨大缺陷。内部控制数据应包含： 1、显示管理当局对内部控制的责任。管理当局应以内部控制数据中清晰声明建立、健全、实行和维护企业的内部控制制度是管理当局的责任，内部控制的目标在于合理保证财务数据的牢靠性、运营的效果和效率，符合适用的法律、法规。

2、企业已经确定内部控制的设计和实行能否有效的标准，并依照标准设计并颁布实行内部控制制度。如宣称“本公司已依据《内部控制基本规范》规定的原则、标准，策划并颁布实行内部控制制度”。内部控制可分为会计控制和管理控制，前者的目的是保护企业资产，检查会计报告的精准性和牢靠性，后者的目的是提升运营效率，促使相关人士遵守既定的管理方针。我国当前只策划了内部会计控制规范。但是，受于内部会计控制和内部管理控制很难绝对地划清界限，所以，内部控制数据的规模不能仅仅局限于内部会计控制，还应包含内部管理控制。所以，以内部控制数据中不仅应表示建立内部会计控制制度，还应包含有无有效的内部管理控制制度，但这应建立在成本效益和重要性原则之上。

3、声明本公司已按相关标准、程序对本企业的内部控制的设计和实施的有效性执行了评估，发现无巨大缺陷。假使发现巨大缺陷，应表示该缺陷。

4、声明公司内部控制有效，不会发生对公司财务数据的牢靠性和对公司财产的安全、完整有巨大不利影响的情形。如发现某些缺陷，应表示这些缺陷，并声明，相信除上述情形外，公司内部控制有效。

5、承认内部控制具有固有制约。存在受于错误或舞弊而致使错报发生和未被发现的机会性，所以，只能对财务数据的编制及企业资产的安全和完整供应合理保证。而且，伴随环境和情形的改变内部控制制度的有效性或许发生改变，对内部控制制度的遵循程度或许会减弱。依据内部控制制度评价结果推测将来内部控制有效性具有一定风险。

6、管理层签名，包含董事长、总经理、财务总监等，以表明对内部控制和控制数据负责。作用及现况

内部控制数据,首要向社会公众声明企业的内部控制无巨大缺失或存在哪些巨大缺失等，让社会公众了解企业内部控制的现况。建立有效的内部控制制度是管理当局的责任。但是企业管理当局本身能否应该对本单位的内部控制制度执行评价，供应给注册会计师并包含在年度数据中供应给外部信息运用者，也就是企业能否应当供应内部控制数据在会计界和实务界引起了大量的争论。要求

内部控制报,要求企业建立和完善内部数据制度，清晰有关信息的收集、分析、数据和处理程序，及时供应业务活动中的重要信息，全面反应经济活动情形，加强内部管理的时效性和针对性。