付款凭证

付款凭证

外汇网2021-06-20 19:16:58 56

定义

依据现金和银行存款付出业务的原始凭证编制、专门用来填列付款业务会计分录的记账凭证。简述

依据现金和银行存款付出业务的原始凭证编制、专门用来填列付款业务会计分录的记账凭证。依据现金付出业务的原始凭证编制的付款凭证，称为现金付款凭证；依据银行存款付出业务的原始凭证编制的付款凭证，称为银行存款付款凭证。付款凭证既是登记现金日记账、银行存款日记账以及相关明细分类账总分类账的根据，也是出纳员付出款的根据。

付款凭证上需要有财务主管、记账、出纳、审核、制单人士的签字。解释

依据现金付出业务的原始凭证编制的付款凭证，称为现金付款凭证；依据银行存款付出业务的原始凭证编制的付款凭证，称为银行存款付款凭证。付款凭证既是登记现金日记账、银行存款日记账以及相关明细分类账总分类账的根据，也是出纳员付出款的根据。付款凭证的格式及填制方法

[例1]

2006年2月15号，A公司张明预借差旅费2000元，以现金付讫。填制的现金付款凭证格式和内容如表-1所示。

付款凭证的格式及填制方法与收款凭证基本相同，导致将凭证的“借方科目”与“贷方科目”栏目交换位置；填制时先填写“贷方科目”的“现金”或“银行存款”科目，再填写作为与付显现金或银行存款相对应的一级科目和二级科目。

对于现金和银行存款之间以及各种银行存款之间相互划拨业务的，一般只填制一张付款凭证。如从银行取显现金备用，依据该项经济业务的原始凭证，只填制一张银行存款付款凭证。记账时，依据该凭证同期记入“现金”和“银行存款”账户。该种方法不仅可以降低记账凭证的编制，而且可以避免重复记账。

[例2]

2006年2月15号，A公司从银行提取现金8000元。填制的付款凭证格式和内容如表-2所示。

收款凭证和付款凭证既是记账人士登记日记账和相关总账及明细账的根据，同期又是出纳人士收款、付款的根据。所以，出纳人士务必依据由会计主管人士审核的收款凭证和付款凭证办理收款、付款业务，借以通过会计人士填制、审核收款凭证和付款凭证，监督企业单位的现金、银行存款的收付业务，增强对货币资金的管理。

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[例1]

[例2]

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