金融统计检查

什么是金融统计检查

金融统计检查是中央银行的一项重要工作,是中国人民银行统计部门依法对各金融机构的统计工作以及统计法规、制度的实施情形,统计质量、真实性定期或不定期地执行监督检查。

">编辑]金融统计检查的着重内容^{受于全科目上报统计制度清晰了统计指标与会计科目之间的核对关系，多部分数据统计直接来因为报送机构的会计账户和台账信息；另外，中长期贷款按事实投向分类和房地产贷款等统计制度的建立，使金融机构信贷管理信息在数据统计来源中所占比重持续提升。数据统计的来源途径制约了统计人士虚报、瞒报、伪造、篡改数据统计的空间.同期伴随金融机构统计工作管理日益制度化、规范化和程式化，拒报和屡次迟读数据的现象鲜有发生。所以，统计检查工作应将着重汇聚在报告的精准性和真实性，着重关注会计总账、分户账、会计传票、贷款合同等原始资料.从源头上防止数据统计错报、漏报等现象的发生。从内容向上瞧，检查的着重具体可以分为两部分：
一是新统计制度的贯彻实施。新统计制度的贯彻实施历来是金融统计工作的着重。笔者所参与的统计检查均将当年新建立的统计制度、增设的统计指标作为检查工作的重中之重。如2004年建立的助学贷款、下岗失业人士小额贷款统计制度，2005年建立的中长期贷款按事实投向分类统计制度、2006年建立的房地产贷款专项统计制度。在具体指标上，着重关注新添设和调整El径的指标，如“邮政储汇局存放”、“住房公积金存款”、 “保险公司及养老基金存放”、“教育积蓄存款”等。
二是与统计报表着重分析项目紧密有关和报送中易混淆和疏忽的统计指标。为经济金融运行分析供应信息支持是统计报表的首要作用，对分析部门和决策部门有重要影响的统计指标也应作为统计检查的着重内容，如存贷款报告有无虚增虚减，企业存款、机关团体存款、其余存款中的保证金存款等指标报告能否精准，贷款按期限、按行业分类报告能否与贷款业务资料吻合等。对金融机构统计工作和上报过程中易混淆和疏忽的统计指标如同业存放、财政存款、财政预算外存款和中期流动资金贷款等统计指标也应纳入检查着重。
">编辑]统计检查困难分类及典型案例分析^{(一)会计报告来源途径
1.商业银行会计科目调整落后于统计指标调整，未依照统计制度需要设置有关的明细科目。伴随国民经济的迅速发展、金融创新脚步的加速和银行业务种类的拓宽，金融统计制度每年全将依据宏观分析的需要对统计指标执行调整。金融机构会计部门若未依照统计部门的报告采集需求及时增设有关明细科目，就会产生报告的错统。
典型案例：住房公积金存款错归入统计指标“其余企业存款”。在对某行的检查中发现，某住房公积金管理中心在该行开立一般账户和专用账户，2006年8月底两账户的存款余额合计为2491万元，而该行上报的全科目统计指标“住房公积金存款”报告为零。经分析发现，住房公积金管理中心的两个账户均对应当会计科目“4292其余企事业单位存款” (依照会计科目与统计指标归属关系，该科目归属在统计指标“其余企业存款”)，该行在2005年统计制度中新添“住房公积金存款”统计指标时未在该会计科目下增设核算住房公积金存款的明细科目，统计人士也未依据原始会计报表和台账执行反填，致使报告归属错误。
这类错误在统计检查过程中比较常见，检查中应关注的指标还包含对公存款账户下能否设置机关团体存款明细科目、同业存放能否依照统计制度需要设置邮储局、农信社、财务公司存放等明细科目。
检查方法：首先依据该行供应的会计科目与统计指标归属关系对照表，查看要检查的统计指标能否有对应的会计科目.若未设对应科目或与该指标含义相近的统计指标对应的会计科目涵盖规模过大.则或许显现错归困难。通过了解企事业单位开户情形，调阅余额表、分户账等方式更深一步证实报告归属能否错误。
2.商业银行会计部门开立账户不规范，产生科目核算不实，影响数据统计的真实性。商业银行在为其开户单位开立账户时.应依据开户单位供应的企业运营执照或事业单位登记证上的信息，严格依照科目核算的内容执行开立。
但在事实操作中，受于商业银行重视不够，部分操作人士政策观念不强，往往显现错误开户的情形，比如，将同业存放户等开立为一般存款账户.将机关团体存款户开立为企业存款户，进而产生数据统计失真。
典型案例：同业存放资金开立为一般存款账户。2006年在对某行的检查中发现.某县农行、中行、农发行及县农联社在该行开立的账户中的39000万元均未在与业存放统计指标中反应。经核实，发现该行未依照规定对上述几家金融机构开立同业户。而是开立了一般企业户。致使各类存款及企业存款虚增，而同业存放虚减。
检查方法：通过调阅总账.了解被检查金融机构会计科目设置情形；查阅余额表和分户账，对可疑账户信息执行过滤；调阅可疑账户开户信息，如运营执照复印件等，查看能否与分户账归属科目吻合，不吻合的与全科目统计指标执行对照证实错报金额。
3.会计部门会计处理方式不当。
典型案例：保证金存款重复统计。某市三家国有商业银行保证金账户中，2003-2004年某些时点农信社保证金存款存在余额。经核实，因农信社受本身业务运营规模制约，从2001年起委托国有商业银举动其办理代签银行承兑汇票业务。代签过程中农信社将收取的承兑汇票保证金全额记人保证金存款账户.然后通过存放同业科目划拨国有商业银行，国有商业银行应将划来款项计入同业存放科目，但有的国有商业银行在会计处理上将收到的款项又列为保证金科目，致使保证金双重统计，各类存款虚增，同业存放虚减。
检查方法：事先向农信社、城信社了解或在检查过程中向商业银行会计部门了解有无代签银行承兑汇票业务，然后通过调阅保证金会计科目的总账和分户账，查看能否将农信社的划拨款项作为保证金重复统计。
(二)信贷报告来源途径
1.商业银行信贷人士对统计制度理解不透、把握不准产生数据统计失真。统计部门与信贷部门沟通不充分或个别信贷人士对统计指标理解存在偏差，也会在很大程度上影响信贷报告的精准性。从近年来的检查情形看，尤以中长期贷款按事实投向分类统计制度表现最为突出。
典型案例：中长期贷款按事实投向分类错统。某行下属支行2006年为某公路管理局发放1亿元中长期贷款，贷款合同注明该笔贷款用途为“支付筑路工程款”.该笔贷款按事实投向应归人“E一建筑业——铁路、道路、隧道和桥梁工程建筑”，但该支行该统计指标报告为零。经核实发现，信贷人士在清分报告时将该笔贷款依照企业性质而非事实用途归属到“交通运输、仓储和邮政业”。
2.商业银行信贷人士因工作疏忽致使贷款报告错统、漏统。
(1)信贷系统录入信息不实，致使贷款按行业、按注册类型分类指标报告不精准。信贷人士在信贷系统中输入的信息应严格依照国民经济行业等统计局策划的统一标准执行分类记录，但日常工作中信贷人士理解有误或随意输入信息，则会显现贷款按行业、按注册类型分类统计指标报告偏差。
典型案例：贷款分行业指标错统。某行2005年向某装饰工程有限公司办理贴现贷款3笔，该行信贷部门将该公司归入“建筑业”。人民银行信贷登记系统中表明该企业应属于“居民服务和其余服务业”，《国民经济行业分类与代码》(GB/T4754—2002)中也清晰规定装饰行业属于“居民服务和其余服务业”。信贷人士对企业原始信息登记错误致使该行上报的贷款按行业分类指标报告失真。
(2)商业银行信贷人士未严格依照贷款合同供应的信息清分报告。贷款合同清晰记载了企事业单位贷款的用途、期限，是信贷人士供应报告的原始根据，信贷部门应严格依照贷款合同供应的信息清分报告，才可维持贷款合同、信贷系统和统计指标报告的统一性。
典型案例：房地产贷款部分指标漏报。某分行2005年向某市土地收购储备中心发放贷款8笔.用途都是“土地收购及整理”.而该行当月房地产统计指标“政府土地储备机构贷款”指标报告为零。经核实发现该行信贷人士在供应报告时遗漏了该项指标。
检查方法：检查人士应对《国民经济行业分类与代码》(GB/T4754-2002)各行各业涵盖规模比较了解.在检查贷款按行业分类和按登记注册类型分类报告的精准性时，可以对存在疑问的企业执行记录，然后借助人民银行征信系统证实金融机构对企业信息资料的录入能否与贷款卡信息统一：核查中长期贷款按事实投向分类和房地产专项贷款统计指标报告时首要以贷款合同为根据，着重关注贷款合同中的期限、用途等信息。
(三)统计途径
1.商业银行会计科目与统计指标归属对应关系不精准。金融机构统计部门在编制会计科目与统计指标对照表时.因疏忽或对二级科目内容了解不细.致使会计科目与统计指标对应关系不精准，影响数据统计精准性。
典型案例：短时间流动资金贷款错归人中长期贷款。某分行下属支行2006年对某房地产综合开发公司发放1笔短时间流动资金贷款，记入会计科目“1 273房地产开发贷款”的子科目“127390短时间其余房地产开发贷款”。依据该行会计科目与统计指标对照表。 “1273房地产开发贷款”对应的统计指标为中长期贷款项下的“住房开发贷款”。致使部分短时间流动资金贷款在转换后归属到中长期贷款指标中，影响了主报中长期贷款以及附报中长期贷款按事实投向分类总额及其中项报告的精准性。
检查方法：现场检查以前仔细审查被检查金融机构的会计科目与统计指标对照表.关注与总账科目对应的统计指标，进入现场检查后，通过调阅会计科目审查能否存在不应归属的二级子科目未执行扣减情形，并调阅总账、分户账、贷款合同等原始资料核对报告。
2.商业银行统计人士疏忽产生报告漏报。
典型案例：保险公司协议定期存款漏报。甲人寿保险公司2006年在某行济南分行协议定期存款三笔：乙财产保险公司在该行协议定期存款一笔。依照全科目统计制度，上述四笔存款均应归属到“保险公司及养老基金存放”指标内，而该行受于业务交接不力，新任统计人士不熟悉操作规程，只将其中的三笔协议定期存款归属在“保险公司及养老基金存放”指标内，而其余一笔协议定期存款错归入“其余定期存款指标”。
检查方法：通过询问和交谈，了解统计人士对业务熟悉程度.掌握统计部门以内控制度、人士和业务交接过程中存在的困难。依据线索调阅余额表、月计表和协议存款合同，与全科目有关指标执行核对。参考文献↑ 1.0 1.1 郭忠军.金融统计检查实践与典型案例分析.济南金融2007年7期}}

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