在我国古代出纳也指家庭等方面的收支管理情形，比如清 田兰芳《明河南参政袁公（袁可立子袁枢）墓志铭》：“十七来归，即传家政。按亲族，御臧获，美肴酒，综出纳，无事不井井。”出纳员三字经
出纳员，很核心；静头脑，清杂念。 业务忙，莫慌乱；情绪好，立场谦。 取现金，当面点；高小心，出安全。 收现金，点两遍；辨真假，免赔款。 支现金，先审单；内容全，要会签。 收单据，要规范；不合规，担风险。 账外账，甭保管；违法纪，又罚款。长短款，不用乱；平下心，细查点。借贷方，要分清；清单据，查现款。月凭证，要规整；张数明，金额清。库现金，勤查点；不压库，不挪欠。现金账，要记全；账款符，心坦然。简述
出纳工作
顾名思义，出即开支，纳即收入。具体地讲，出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。
出纳人士
从广义上讲，既包含会计部门的出纳工作人士，也包含业务部门的各种收款员(收银员)。收款员(收银员)，从其工作内容、方法、要求，以及他们自身应具备的素质等方面看，与会计部门的专职出纳人士有很多相同之处。他们的首要工作是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整；他们也要填制和审核很多原始凭证；他们同样是直接与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务知识以外，还务必具备不错的财经法纪素养和职业道德修养。所不同的是，他们一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，尤其是货币资金的收入，一般是由他们转交给专职出纳的；此外，他们的工作过程是收入、保管、核对与上交，一般不专门设置账户执行核算。所以，也可以说，收款员(收银员)是出纳（会计）机构的派出人士，他们是各单位出纳队伍中的一员，他们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和出纳人士的教育与培训，应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人士仅指会计部门的出纳人士。出纳工作特点
任何工作都有本身的特点和工作规律，出纳是会计工作的构成部分，具有一般会计工作的本质属性，但它又是一个专门的职位，一项专门的技术，所以，具有自己专门的工作特点。首要特点有：
社会性
出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境当中的，是和整个社会的经济运作相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。比如出纳人士要了解国家相关财会政策法规并参与这方面的学习和培训，出纳人士要经常跑银行等。所以，出纳工作具有大量的社会性。
专业性
出纳工作作为会计工作的一个重要职位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，日记账怎样记都很有学问，就连保险柜的运用与管理也是很讲究的。所以，要解决好出纳工作，一面要求经历适当的职业教育，另一面也需要在实践中持续积攒经验，掌握其工作要领，熟练运用现代化办公工具，做一个合格的出纳人士。
政策性
出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都务必依照国家规定执行。比如，办理现金收付要依照国家现金管理规定执行，办理银行结算业务要依据国家银行结算办法执行。《会计法》、《会计基础工作规范》等法规都把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出具体规定和要求。出纳人士不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就违背了财经纪律。
时间性
出纳工作具有很强的时间性，什么时候发放职工薪资，什么时候核对银行对账单等，都有严格的时间要求，一天都不能延期。所以，出纳员心里应有个时间表，及时办理各类工作，保证出纳工作质量。职能
收付职能
出纳的最基本职能是收付职能。企业运营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都务必经历出纳人士之手。
反应职能
出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券执行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策供应所需的完整、系统的经济信息。所以，反应职能是出纳工作的首要职能之一。
监督职能
出纳要对企业的各种经济业务，尤其是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性执行全过程的监督。
管理职能
出纳仍有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券执行保管，对银行存款和各种票据执行管理，对企业资金运用效益执行分析研究，为企业投资决策供应金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预期分析等均为出纳的职责所在。出纳人士的职责
出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工做出了差错，就会产生不可挽回的损失。所以，清晰出纳人士的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。依据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有下方职责：
（1）依照国家相关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金支出规模，非现金结算规模不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要解决到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现困难，及时查对；银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立刻通知银行调整。
（2）依据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核相关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后依据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
（3）依照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及相关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，伴随改革放开的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人士应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇；避免国家外汇损失。
（4）掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员务必遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的运用和管理，从出纳这个职位上堵塞结算漏洞。
（5）保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情形的现金和有价证券保管责任制，如发生匮乏，属于出纳员责任的要执行赔偿。
（6）保管相关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在事实工作中，因丢失印章和空白票据给单位导致经济损失的不乏其例。对此，出纳员务必高度重视，建立严格的管理办法。一般，单位财务公章和出纳员名章要实施分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途运用，各种票据要办理领用和注销手续。出纳人士的权限
依据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有下方权限：
（1）维护财经纪律，实施财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假举动。《会计法》是我国会计工作的根本大法，是会计人士务必遵循的重要法律。《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人士如何维护财经纪律提出具体规定。这些规定，为出纳员实施会计监督、维护财经纪律给予了法律保障。出纳员应认真学习、领会、贯彻这些法规，充分发挥出纳工作的“关卡”、“前哨”作用，为维护财经纪律、抵制不正之风作出贡献。
（2）参与货币资金计划定额管理的权力。现金管理制度和银行结算制度是出纳员开展工作务必遵照实施的法规。这些法规，事实上是赋予了出纳员对货币资金管理的职权。比如，为增强现金管理，要求各单位的库存现金务必制约在适当的规模内，多余的要按规定送存银行，这便为银行部门利用社会资金执行有计划放款给予了资金基础。所以，出纳工作不是简单的货币资金的收收付付，不是无足轻重的点点钞票，其工作的意义只有和很多方面的工作联系起来才可体会到。
（3）管好用好货币资金的权力。出纳工作每天和货币资金打交道，单位的一切货币资金往来都与出纳工作紧密相联，货币资金的来龙去脉，周转速度的快慢，出纳员都清清楚楚。所以，提出合理安排利用资金的意见和建议，及时供应货币资金运用与周转信息，也是出纳员义难以辞的责任。出纳员应抛弃被动工作观念，树立主动参与意识，把出纳工作放到整个会计工作、经济管理工作的大规模中，如此，既能加强出纳本身的职业光荣感，又为出纳工作开辟了新的视野。出纳工作的基本要求
做好出纳工作并没有是一件很容易的事，它要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。
（1）政策水平。不以规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多，如《会计法》及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制度，《会计基础工作规范》，成本管理条例及费用报销额度，税收管理制度及发票管理办法，仍有本单位自己的财务管理规定等等。这些法规、制度假使不熟悉、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。所以，要解决好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提升自己的政策水平。出纳人士只有刻苦掌握政策法规和制度，明白了自己哪些该干，哪些不该干，哪些该抵制，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。
（2）业务技能。“台上一分钟，台下十年功。”这对出纳工作来看是十分适用的。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人士，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳的数字运算往往在结算过程中执行，要按计算结果当场开出票据或收付现金，速度要快，又不能出错。这和事后的账目计算有着很大的区别。账目计算错了可以按规定方法更改，但钱算错了就不一定说得清楚，不一定能“改”得过来了。所以说出纳人士要有很强的数字运算能力，不管你用计算机、算盘、计算器，依旧别的什么运算器，都务必具备较快的进展和非常高的精准性。在快和准的关系上，作为出纳员，要把精准放在第一名，要准中求快。 提升出纳业务技术水平核心在手上，打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提升手的功夫，核心又在勤，勤能生巧，巧自勤来。有了勤，就一定能高达出纳技术操作上的理想境界。此外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提升写作概括能力，使人见其字如见其人，一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。 （3）工作作风。要解决好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面举足轻重。出纳每天和金钱打交道，略有不慎就会产生出人意料的损失，出纳员务必养成与出纳职业吻合合的工作作风，概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰；有条不紊就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就是认真仔细，做到收支计算精准无误，手续完备，不发生工作差错；沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。
（4）安全意识。现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，井相互牵制；也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求。出纳人士既要紧密配合保安部门的工作，更要加强本身的保安意识，学习保安知识，把保护本身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。
（5）道德修养。出纳人士务必具备不错的职业道德修养，要热爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的运用效益；要遵纪守法，严格监督，而且以身作则；要洁身自好，不贪、不占公家便宜；要实事求是，真实客观地反应经济活动的本来面目；要注意保守机密；要竭力为本单位的中心工作、为单位的总的利益、为全体雇员服务，稳固树立为人民服务的思想。 出纳工作的基本原则首要指内部牵制原则或者说钱账分管原则。《会计法》第二十一条第二、三款规定：“会计机构内部应该建立稽核制度。出纳人士不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，务必由两人或两人以上分工办理，以起到相互制衡作用。比如，现金和银行存款的支付，应由会计主管人士或其授权的代理人审核、准许，出纳人士付款，记账人士记账；发放薪资，应由薪资核算人士编制薪资单，出纳人士向银行提取现金和分发薪资，记账人士记账。实施钱账分管，首要是为了增强会计人士相互制衡、相互监督、相互核对，提升会计核算质量，防止工作误差和营私舞弊等举动。 《会计法》专门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，是受于出纳员是各单位专门从事货币资金收付业务的会计人士，依据复式记账原则，每发生一笔货币资金收付业务，必然引起收入、费用或债权、债务等账簿记录的改变，或者说每发生一笔货币资金收付业务都要登记收入、费用或债权、债务等相关账簿，假使把这些账簿登记工作都由出纳员办理，会给贪污舞弊举动以可乘之机。同样道理，假使稽核、内部档案保管工作也由出纳员经管，也很难防止利用抽换单据、涂改记录等手段执行舞弊的举动。诚然，出纳员不是完全不能记账，只要所记的账不是收入、费用、债权、债务方面的账目，是值得承受一部分记账工作的。总之，钱账分管原则是出纳工作的一项重原则，各单位都应建立健全这一制度，防止营私舞弊举动的发生，维护国家和单位财产的安全。 出纳人士应当遵守哪些职业道德 出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有不错的职业道德，很难顺遂通过“金钱关”。与其余会计人士对比较，出纳人士更应严格地遵守职业道德。出纳工作的基本原则
出纳工作的基本原则首要指内部牵制原则或者说钱账分管原则。《会计法》第二十一条第二、三款规定：“会计机构内部应该建立稽核制度。出纳人士不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，务必由两人或两人以上分工办理，以起到相互制衡作用。比如，现金和银行存款的支付，应由会计主管人士或其授权的代理人审核、准许，出纳人士付款，记账人士记账；发放薪资，应由薪资核算人士编制薪资单，出纳人士向银行提取现金和分发薪资，记账人士记账。实施钱账分管，首要是为了增强会计人士相互制衡、相互监督、相互核对，提升会计核算质量，防止工作误差和营私舞弊等举动。
《会计法》专门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，是受于出纳员是各单位专门从事货币资金收付业务的会计人士，依据复式记账原则，每发生一笔货币资金收付业务，必然引起收入、费用或债权、债务等账簿记录的改变，或者说每发生一笔货币资金收付业务都要登记收入、费用或债权、债务等相关账簿，假使把这些账簿登记工作都由出纳员办理，会给贪污舞弊举动以可乘之机。同样道理，假使稽核、内部档案保管工作也由出纳员经管，也很难防止利用抽换单据、涂改记录等手段执行舞弊的举动。诚然，出纳员不是完全不能记账，只要所记的账不是收入、费用、债权、债务方面的账目，是值得承受一部分记账工作的。总之，钱账分管原则是出纳工作的一项重原则，各单位都应建立健全这一制度，防止营私舞弊举动的发生，维护国家和单位财产的安全。会计人士的职业道德
(1)敬业爱岗。会计人士应该热爱本职工作，付出钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。
(2)熟悉法规。会计人士应该熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作执行普遍宣传。
(3)依法办事。会计人士应该依照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求执行会计工作，保证供应的会计信息合法、真实、精准、及时、完整。
(4)客观公正。会计人士在办理会计事务中，应该实事求是，客观公正。
(5)搞好服务。会计人士应该尽其所能，为改观单位的内部管理、提升经济效益服务。
(6)保守秘密。会计人士应该保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导答应外，不能私自向外界供应或泄露单位的会计信息。
除此之外，出纳人士还应特别注意如下两点：
一是要清正廉洁。清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道德的首要方面。出纳员掌握着一个单位的现金和银行存款，若要把公款据为己有或挪作私用，均有方便的条件和较多的可能。同期，外部的经济违法分子也往往会在出纳员身上打主意，施以小惠，拉其下水。应当说，面对钱欲物欲的挑战，绝大部分出纳员以坚定的意志和清正廉洁的高贵品质赢得了民众的赞誉。诚然，也有少数出纳员利用职务之便贪污舞弊、监守自、盗、挪用公款，到头来，害了集体也害了自己。
二是要坚持原则。出纳员肩负着处理各种利益关系的重任，只有坚持原则，才可正确处理国家、集体与个人的利益关系。在工作中，有时需要牺牲局部与个人利益以维护国家利益，有时需要为了维护法律、法规的尊严而去得罪同志和领导。这些均为出纳员应当坚持和务必做好的。长期以来，广大出纳员在工作中坚持原则，无私无畏地维护财经纪律，不少出纳员所以承受国家和人民的表彰和嘉奖。这是出纳人士的荣誉。诚然，也有一部分出纳员因坚持原则而遭冲击报复，但坚持原则终究会得到社会的理解和支持，冲击报复迟早会承受处罚。为了保障国家和集体的利益，保护社会主义公共资财，广大出纳员要真正肩负起国家赋予的实施会计监督的职责，在出纳工作中坚持原则，自觉抵制不正之风，为维护会计工作秩序的正常执行贡献自己的力量。出纳与其余会计的关系
会计，从其所分管的账簿来说，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系。 第一，各有各的分工。总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和运营决策供应总括的全面的核算资料；明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和运营决策供应明细分类核算资料；出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和运营决策供应各种金融信息。总的上讲，务必实施钱账分管，出纳人士不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。 第二，既互相依靠又互相牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依靠性。它们核算的根据是相同的，均为会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证务必在出纳、明细账会计、总账会计之间依照适当的顺序传递；它们相互利用对方的核算资料；共同完成会计任务，缺一不可。同期，它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。如此，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就组成了相互牵制与控制的关系，三者之间务必相互核对维持统一。
第三，出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。它要求分别依照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要依照存入的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地执行明细核算。“现金日记账”要每天结出余额，并与库存数执行核对；“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行执行核对。月底都务必按规定执行结账。月内还要多次出具数据单，数据核算结果，并与现金和银行存款总分类账执行核对。
第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。出纳工作，首要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管；银行存款，由出纳办理收支结算手续．既要执行出纳账务处理，又要执行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务。在这一点上和其余财会工作有着明显的区别。除了出纳，其余财会人士是管账不管钱，管账不管物的。 对出纳工作的该种分工，并没有违背财务“钱账分管”的原则，这是受于出纳账是一种特殊的明细账，总账会计还要设置“现金”、“银行存款”、“长期投资”、“短时间投资”等相应的总分类账对出纳保管和核算的现金、银行存款、有价证券等执行总金额的控制。其中，有价证券还应有出纳核算以外的其余形式的明细分类核算。
第五，出纳工作直接参与经济活动过程。货物的购销，务必经历两个过程，货物移交和货款的结算。其中货款结算，即货物价款的收入与支付就务必通过出纳工作来完成；往来款项的收付、各种有价证券的运营以及其余金融业务的办理，更是离不开出纳人士的参与。这也是出纳工作的一个明显特点，其余财务工作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其执行反应和监督。公司出纳的工作
一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。
1、雇员出差分借支和不可借支，若需要借支就务必填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，证实无误后，由出纳发款。
2、雇员出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，执行实报实销，再经会计审核后，由出纳予以报销。
五、雇员薪资的发放。
A现金收付
1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币给予没收，由责任人负责。
2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章".多付或少付金额，由责任人负责。
3、把每日收到的现金送到银行，不得"坐支".
4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实吻合。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。
5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情形需审批。
6、雇员外出借款无论金额多少，都须总经理签字，准许并用借支单借款。若无准许借款，引起纠纷，由责任人自负。
B 银行账处理
1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运转情形，以调度资金。每日下班以前填制结报单。
3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。
4、公司账务章平时由出纳保管。
C报销审核
1、在支付证明单上经办人能否签字，证明人能否签字。 若无，应补。
2、附在支付证明单后的原始票据能否有涂改。 若有，问明原因或不予报销。
3、正规发票能否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。
4、支付证明单上填写的项目能否胜过3项。若胜过，应重填。
5、大、小金额能否吻合。 若不吻合，应更正重填。
6、报销内容能否属合理的报销。若不属，应婉拒报销，有特殊原因，应经审批。
7、支付证明单上能否有总经理签字。若无，不予报销
出纳账务处理的基本程序是什么？
账务处理程序，也称会计核算组织程序，是指会计报告的记录、归类、总览、呈报的步骤和方法。或者说是从原始凭证的整理、总览，记账凭证的填制、总览，日记账、明细分类账、总分类账的登记，到会计报表编制的步骤和方法。科学地组织账务处理程序，对提升会计核算质量和会计工作效率，充分发挥会计的职能，具有十分重要的意义。
当前，我国企业、事业、机关等单位的会计常用的账务处理程序首要有四种，它们是：记账凭证账务处理程序；总览记账凭证账务处理程序；科目总览表账务处理程序；多栏式日记账账务处理程序。各种账务处理程序的首要区别在于对总览凭证、登记总分类账的根据和办法的要求不同。在各种程序下，对于出纳人士来看，出纳业务处理的步骤和方法基本相同。出纳工作的具体流程
出纳的工作流程如下：
一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。
1、雇员出差分借支和不可借支，若需要借支就务必填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，证实无误后，由出纳发款。
2、雇员出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，执行实报实销，再经会计审核后，由出纳予以报销。
五、雇员薪资的发放。
出纳工作细则：
工作事项及审验等程序
失误防范及纠正程序
现金收付
1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。
若收到假币给予没收，由责任人负责。
2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。
多付或少付金额，由责任人负责。
3、把每日收到的现金送到银行。
不得“坐支”。
4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实吻合
做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。
5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。
特殊情形需审批。
6、雇员外出借款无论金额多少，都须总经理签字，准许并用借支单借款。
若无准许借款，引起纠纷，由责任人自负。
银行账处理
1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运转情形，以调度资金。
每日下班以前填制结报单。
3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。
4、公司账务章平时由出纳保管。
每日下班后账务章交总经理处。
报销审核
1、在支付证明单上经办人能否签字，证明人能否签字。
若无，应补。
2、附在支付证明单后的原始票据能否有涂改。
若有，问明原因或不予报销。
3、正规发票能否与收据混贴。
若有，应分开贴。
4、支付证明单上填写的项目能否胜过3项。
若胜过，应重填。
5、大、小金额能否吻合。
若不吻合，应更正重填。
6、报销内容能否属合理的报销。
若不属，应婉拒报销，有特殊原因，应经审批。
7、支付证明单上能否有总经理签字。
若无，不予报销。现金管理的原则
会计范畴中的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人士保管的现钞，包含库存的人民币和各种外币。现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用以买入所需物资，支付日常零星支出，偿还债务等。
在这里，需要特别表示的是“现金”一词，依国际惯例解释，是指随时可作为流通与支付手段的票证，不论能否法定货币或信用票据，只要具有买入或支付能力，均可看为现金。所以，现金从理论上讲有广义与狭义之分。狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务支出之用的库存现款。广义现金则应包含库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。我国所采取的是狭义的现金概念。
现金管理就是对现金的收、付、存等各环节执行的管理。根据《现金管理暂行条例》，现金管理的基本原则是：
第一，开户单位库存现金一律实施限额管理。
第二，不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支途径，不利于开户银行对企业的现金执行有效地监督和管理。
第三，企业收入的现金不准作为积蓄存款存储。
第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有问题的，应由开户银行确定送存时间。
第五，严格依照国家规定的支出规模运用现金，结算金额胜过起点的，不得运用现金。
第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金运用规模和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。
第七，企业之间不得相互借用现金。银行账户的分类及开户条件简介
银行账户是各单位为办理结算和申请贷款而在银 行开立的账户，银行账户是各单位通过银行办理转账、结算信贷以及现金收支业务的 首要工具。具有反应和监督国民经济各部门经济活动的作用。凡新办的企业或公司在 获得工商行政管理部门颁发的法人运营执照后，可选择离办公地点附近的银行申请开 设自己的结算账户。
依据《银行账户管理办法》的规定，银行账户应分为基本存款账户，一般存款账 户，临时存款账户和专用存款账户四种。
1、基本存款账户。基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。 它是各独立结算单位或实施独立核算企业在银行开立的首要账户。依照规定是每一存 款人只能在银行开立一个基本存款账户。首要用于办理日常的转账结算和现金收付， 企、事业单位的薪资、奖金等现金的支取只能通过此账户办理。
(1)开设基本存款账户的当事人应具备的资格。
①企业法人；
②企业法人内部单位核算的单位；
③管理财政预算资金和预算外资金的财政部门；
④实施财政管理的行政机关、事业单位；
⑤县级(含)以上军队、武警单位；
⑥外国驻华机构；
⑦社会团体；
⑧单位附属的食堂、招待所、幼儿园；
⑨外地常设机构；
⑩民营企业、个体运营承包户和个人。
(2)基本存款账户开立所需证明文件，按规定存款人申请开立基本存款账户应向 开户银行出具下列证明文件之一：
①当地工商行政管理机关核发的“企业法人运营执照”或“运营执照”；
②中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文；
③军队以上、武警总队财务部门的开户证；
④单位对附设机构答应开户的证明；
⑤驻地相关部门对外地常设机构的批文；
⑥承包双方签订的承包协议；
⑦个人居民身份证和户口本。
2、一般存款账户。一般存款账户是存款人在基本账户以外的银行借款、转存、 与基本存款账户的存款人不在与一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可 以通过账户办理转账、结算和存入现金，但不能支取现金。
依据《银行账户管理办法》规定，下列情形的存款可以申请开立一般存款账户， 并须供应下方的证明文件。
(1)在基本存款账户以外的银行获得借款的单位和个人可以申请开立该账户，并 须向开户银行出具借款合同或借款借据。
(2)与基本存款人账户的存款不在与一地点的附属非独立核算单位可申请开立该 账户，并须向开户银行出具基本存款户的存款人答应其的非独立核算单位开户的证明。
3、临时存款账户。临时存款账户是指存款人因临时运营活动需要开立的账户。存 款人可以通过该账户办理转账结算和依据国家现金管理规定办理现金收付。
依据《银行账户管理办法》规定，下列情形的存款人可以申请开立临时存款账户， 并须供应相应的证明文件：
(1)外地临机会构可以申请开立该账户，并须出具当地工商行政管理机关核发的临 时执照。
(2)临时运营活动需要的单位个人可以申请开立该账户，并须出具当地相关部门同 意设立外到来机会构的批文。
4、专用存款账户。专用存款账户是指存款人因特定用途而开立的账户。
依据《银行账户管理办法》规定，下列情形的存款人可以申请开立专用存款账户，并须供应相应的证明文件：
(1)存款人特定的用途的资金，由存款人向开户银行出具相应证明可开立该账户。特定用途的资金规模包含基本建设的基金，更新改造的资金。特定用途并需要专门管 理的资金。
(2)存款人须向开户银行出具相关部门准许立项的文件或国家相关文件的规定等证明文件。票据举动
票据举动有广义和狭义两种。广义的票据举动是指以发生、变更或消灭票据的权利义务关系为目的法律举动，包含出票、背书、涂改、禁止背书、付款、保证、承兑、参与承兑、划线、保付等。狭义的票据举动是票据当事人以负担票据债务为目的的法律举动，包含出票、背书、承兑、参与承兑、保证、保付六种。
（1）出票。出票是表示票人依照法定款式作成票据并交付于受款人的举动。它包含“作成”和“交付”两种举动。所谓“作成”就是出票人依照法定款式制作票据，在票据上记载法定内容并签名。受于当下各种票据都由一定机关印制，因此所谓“作成”导致填写相关内容和签名而已。所谓“交付”是指依据出票人本人的意向将其交给受款人的举动，不是出于出票人本人意向的举动如偷窃票据不能称作“交付”，因此也不能称做出票举动。
（2）背书。背书是指持票人转让票据权利与他人。票据的特点在于其流通。票据转让的首要方法是背书，诚然除此之外仍有单纯交付。背书转让是持票人的票据举动，只有持票人才可执行票据的背书。背书是转让票据权利的举动，票据一经背书转让，票据上的权利也跟随转让给被背书人。
（3）承兑。承兑是指汇票的付款人允诺负担票据债务的举动。承兑为汇票所独有。汇票的发票人和付款人之间是一种委托关系，发票人签发汇票，并没有等于付款人就一定付款，持票人为确定汇票到期时能得到付款，在汇票到期前向付款人执行承兑提示。假使付款人签字承兑，那么他就对汇票的到期付款承受责任，否则持票人有权对其提起诉讼。
（4）参与承兑。参与承兑是指票据的预备付款人，或第三人为了特定票据债务人的利益，代替承兑人执行承兑，以阻止持票人于汇票到期此前行使追索权的一种票据举动。它一般是在汇票得不足承兑、付款人或承兑人死亡、逃亡或其余原因无法承兑、付款人或承兑人被宣布破产的情形下发生。
（5）保证。保证是指除票据债务人以外的人为担保票据债务的履行、以负担同一内容的票据债务为目的一种附属票据举动。票据保证的目的是担保其余票据债务的履行，适用于汇票和本票，不适用于支票。
（6）保付。保付是指支票的付款人向持票人允诺负绝对付款责任的一种附属票据举动。保付是支票付款人的一种票据举动。支票一旦经付款人保付，在支票上注明“照付”或“保付”字样，并经签名后，付款人便负绝对付款责任，不论发票人在付款人处能否有资金，也不论持票人在法定提示阶段能否有提示，或者即便发票人撤回付款委托，付款人均须按规定付款。
在具体操作时，票据举动显现为票据当事人把举动的意思依照法定的方式记载在票据上，并由举动人签章后将票据交付。它包含三方面内容，即记载、签章和交付。
所谓记载，通俗地讲就是票据当事人在票据上写明所要记载的内容，如签发票据时应写明票据的种类、金额、无条件支付命令、签发票据日期以及其余需要清晰的内容，承兑汇票时写上“承兑”字样，保证时应写上“保证”或‘担保”字样。
所谓签章，即是指签名、盖章或签名加盖章，它显示举动人对其举动承受责任。自然人签章是指在票据上亲自书写其姓名或加盖其私章。法人和其余运用票据单位的签章为该法人或者该单位的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签章。依照《票据法》规定，在票据上的签名应该为该当事人的本名，而不能用笔名、艺名等来代替。
所谓交付，是指票据举动人应将票据交付给执票人。票据举动人在票据上执行记载，并执行签章后，票据还不能发生法律效力，只有票据被交付给了对方，票据才可发生法律效力。任用出纳员需注意
出纳员务必由具有财会专门知识、持有会计从业资格证书的人担任，只有如此，他才会清醒认识到会计核算所涉及的报告与报告之间存在一种内在的勾稽关系，该种勾稽关系是会计核算内部监督制衡机制的重要构成部分之一。明白了这一点的出纳员会自主地将自己的举动约束在业务规范规模之内，不敢存有贪婪之心在。当前很多中小企业任用没有会计从业资格证书的人士从事财务会计、出纳工作，这事实上不仅是对企业不负责，而且也是对被任用的财务会计人士不负责任。
企业内部务必建立有关的内部控制制度，对不相容的职位应该相互分离、相互制衡和相互约束。银行存款日记账的登记和债权务账户的登记是两个不相容的职位，应该分别由不同的人担任，以便建立起内部的监督控制制度。对此，我国各种法规和制度都有清晰的规定。
A. 《会计法》第二十七条规定：“各单位应该建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督制度应该符合下列要求：记账人士与经济业务事项和会计事项的审批人士、经办人士、财物保管人士的职责权限应该清晰，并相互分离,相互制衡；......”
B. 第三十七条规定：“会计机构内部应该建立稽核制度。出纳人士不得兼任稽核、会计档案保管和收入、开支、费用、债权债务账目的登记工作。”
C. 《内部会计控制规范--货币资金（试行）》第六条规定：“单位应该建立货币资金业务的职位责任制，清晰有关部门和职位的职责权限，保证办理货币资金业务的不相容职位相互分离、制衡和监督。出纳人士不得兼任稽、会计档案保管和收入、开支、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。”
相关法律和制度之所以对出纳员的职位执行这样细致的规定，就是为了建立职位之间的制衡监督制度，保证企业财产的安全。存款账户和债权债务账户经常要发生钱款的相互划账。出纳员既存款的收支，又管理债权债务的往来登记，产生钱款收支和债权债务账户之间失去了制衡，出纳员很容易利用手中权利营私舞弊。
企业片面强调降低凭证流转环节而将不相容的银行存款登记和债权债务的登记交给出纳员一人担任，这在实际上致使不同岗之间、不同的经济业务环节之间失去了相互制衡和相互监督的机制，为出纳员的贪污公款创造了条件。假使企业将银行存款的登记和债权债务的登记分别设置成两个职位，任何一笔款项的收入和款项的支付都务必经历两个人之手，在这两个职位之间形成一种相互监、相互制衡的机制，出纳员就不或许肆无忌惮地执行贪污了。多一层监督，少一分舞弊的机会，每个企业都应该重视这个道理。
当前在不少中小企业中，不仅出纳和债权债务的职位不分，会计和出纳就是由一个人担任，出纳兼会计或者会计兼出纳，如此尽管节省了人士支出，但是对企业财产安全的威胁更大。试设想一下，从事实开支的成本来说，是财产流失的损失大，依旧人士支出成本大，我想，每个运营者都应当会算这笔账的吧？
