税收资本化

通俗说法

通俗说法：

税收资本化又称为税收转化为资本，是指将累次应纳税的税额作一次性的转移，尔后再执行税收转嫁，且转嫁是在每次经济交易时，税款随商品一并卖出给消费者。比如一个农场主想向土地所有者租用十亩土地，租用期限为十年，每年每亩地要缴纳税款200元。农场主在租用之际就向土地所有者索要其租用期内所租土地的全部税款。如此便得到2000元的由土地所有者十年累积应纳十亩地的全部税额，而该农场主每年所支付的税额只有200元，余下的1800元就成了他的创业资本。该种名义上由农场主按期纳税，事实上全部税款均由土地所有者负担的结果必然致使资本化。表现形式

税收资本化是商品经济发展一个必然产物。在商品经济社会任何推迟纳税或预选征税的作法，均为税收资本化的状况形式。国外利润收入延迟汇回国的目的是延迟纳税，以便纳税者有许多的资本投入，扩大生产范围；国内纳税者缓期纳税的目的，也是利用应纳税款协助其满足资这周转需要；政府预先征税也是为了增长政府手中持有的资金量和投入资本量这个目的。凡此种种事实显示税收和资本有着十分紧密的关系。其原因在于税收是以货币为最终和最首要表现形式，而资本也以货币形态为其首要表现手段。征税要收货币，资本投入也需要货币。货币是将税收转化为资本的联系钮带及中价力量。对政府来看，税收转化为资本比较好理解，由于政府课税后，有很大部分是作为资本投入出去的，没有税收，也就没有政府资本投入，也就没有政府拥有的企业和各种办事机构。但是对纳税人来说，税收若要转化为资本就比较问题，由于纳税人是货币的支付者，他不会增长或储蓄货币，而只能是损失货币。所以纳税人要想达到资本化，必然研究自己所处的社会经济地位及与他人执行经济交往的具体方法和或许的渠道。具备条件

从当前各国的情形来说，税收转化为资本务必具备如此一部分条件：

第一，被课税的商品务必是独一无二的，或者是分布很不均匀的。比如买入债券的人，根据政府规定，凡债券收入按20％税率纳税，用债券收入再投资，或继续买入债券可免除征税。如此，对买入者来看，假使他想得到债券收入，就要纳20％的税，即债券收入五分之一他不能得到。假使该买入债券的人用债券收入再投资或继续买入债券，他就免纳20％的税款。这20％税率确定的税额就形成他投资资本和其余资本的构成部分。

第二，被课税商品务必具有耐久性的性质，只有经久不变的商品才可以经受多次课税，而且每年课税税额相同，才或许预计今后各年应纳税额总数。比如土地、房地产等。这些商品课税额的确定有利于从课税商品的资本价值中扣除。

第三，课税商品务必具有资本价值，而且拥有年利和租金额。比如长期债券、土地等均可作为资本，它们既有应纳税款，又有年利和租金，便于税款一次性收取和转嫁的分期执行。

第四，课税商品不能是生产工具。由于生产工具，如机器、设备、厂房等课税后税负转移到产品的单价上去，可以随产品卖出而顺转给消费者，所以没有必要折入资本内，不能高达税收转化为资本的目的和要求。税收资本化的成长

税收资本化是商品经济发展一个必然产物。在商品经济社会任何推迟纳税或预选征税的作法，均为税收资本化的状况形式。国外利润收入延迟汇回国的目的是延迟纳税，以便纳税者有许多的资本投入，扩大生产范围;国内纳税者缓期纳税的目的，也是利用应纳税款协助其满足资这周转需要;政府预先征税也是为了增长政府手中持有的资金量和投入资本量这个目的。凡此种种事实显示税收和资本有着十分紧密的关系。其原因在于税收是以货币为最终和最首要表现形式，而资本也以货币形态为其首要表现手段。征税要收货币，资本投入也需要货币。货币是将税收转化为资本的联系钮带及中价力量。对政府来看，税收转化为资本比较好理解，由于政府课税后，有很大部分是作为资本投入出去的，没有税收，也就没有政府资本投入，也就没有政府拥有的企业和各种办事机构。但是对纳税人来说，税收若要转化为资本就比较问题，由于纳税人是货币的支付者，他不会增长或储蓄货币，而只能是损失货币。所以纳税人要想达到资本化，必然研究自己所处的社会经济地位及与他人执行经济交往的具体方法和或许的渠道。