同业往来（trade current account）
什么是同业往来
同业往来是银行之间在执行各类业务时建立的往来关系。
银行在办理汇兑，信用证、代收等业务时，需要在不同地区的两家银行执行，而这两家银行假使没有隶属关系，就需要事先订立契约并建立往来账户，通过该种账户办理相互委托的收付事项。在该种业务中，银行之间就要发生债权债务关系。受于该种业务具有相互性质，所以债券债务可以相互抵消。但抵消后总会有适当的差额。假使某银行该种差额显现为负债，就占用对方银行的资金。
同业往来账户
同业往来账户是指不同银行之间在办理同城票据交换、异地转账结算、资金拆借等项业务中，为了记载、反应和清算相互发生的资金往来关系所设置的账户。
同业往来的利息
同业往来利息收入包含国内同业往来利息收入、国外同业往来利息收入、拆放同业利息收入、拆放金融性公司利息收入、系统内往来利息收入等。
同业往来利息开支包含国内同业往来利息开支、国外同业往来利息开支、同业拆入利息开支、金融性公司拆入利息开支、系统同业往来利息开支等。
同业往来种类 1、同城票据清算
同城票据清算是指在与一交换区域，不同行处把相互代收代付的结算凭证，依照规定时间，集中到某一固定地点相互交换，轧计差额，并清算应收应付资金的一种方法。
同城票据交换的基本做法及账务处理
(1)交换提出
1)对提出的代收票据(贷方凭证)，提旅行的会计分录为：
借：活期存款
贷：同城票据清算
2)对提出的代付票据(借方凭证)，会计分录为：
借：同城票据清算
贷：其余应付款--提出交换专户
退票时间过后，对他行未退回的代付票据为收款人进账，会计分录为：
借：其余应付款——提出交换专户
贷：活期存款——收款人户
对他行退回的代付票据，应将已退回的票据及其余相关凭证等退收款人。其会计分录为：
借：其余应付款--提出交换专户
贷：同城票据清算
(2)交换提入
提入行依据提回的借、贷方票据办理转账。
1)对提回的代收票据(贷方票据)，可以直接办理转账，会计分录为：
借：同城票据清算
贷：活期存款——收款人户
假使因其余原因不能进账，应办理退票，会计分录为：
借：同城票据清算
贷：其余应付款——退票专户
2)对提回的代付票据(借方票据)，若付款单位有充足的资金支付，则会计分录为：
借：活期存款——付款人户
贷：同城票据清算
若付款单位账户资金不足支付或因票据要素错误无法办理支付，则应办理退票，会
计分录为：
借：其余应收款——退票专户
贷：同城票据清算
并将待退的票据专夹保管，以便下场交换时，退交原提旅行。
(3)清算差额
各参与票据交换的银行在票据交换终结后，依据应收差额或应付差额执行资金的清算。
对每一个参与票据交换的行处，有：
应收金额=提出借方票据金额+提入贷方票据金额
应付金额=提出贷方票据金额+提入借方票据金额
假使应收金额大于应付金额，即为应收差额，反之为应付差额。
1)若此次交换为应付差额，会计分录为：
借：同城票据清算
贷：存放中央银行款项
若此次交换为应收差额，会计分录方向相反。
2、跨系统划款相互转汇商业银行跨系统相互转汇有哪几种情形?分别是如何处理的?
(1)汇出地为双设机构，“先横后直”
①汇旅行将客户提交的汇款凭证，通过同城票据交换提交同城跨系统转汇行办理汇款。
其会计分录为：
借：活期存款——汇款人户
贷：同城票据清算
②转汇行通过本系统联行将款项划往异地汇入行。其会计分录为：
借：同城票据清算
贷：联行往账（或相关科目）
③汇入行收到本系统划来的联行报单及相关结算凭证，为收款人进账。其会计分录为：
借：联行来账（或相关科目）
贷：活期存款——收款人户
(2)汇出地为单设机构，“先直后横”
①汇旅行依据客户提交的汇款凭证填制联行报单，将款项划拨异地本系统的转汇行，其
会计分录为：
借：活期存款——汇款人户
贷：联行往账（或相关科目）
②转汇行收到本系统汇旅行划来的联行报单及结算凭证，经审核无误后，通过同城票据
交换送交汇入行。其会计分录为：
借：联行来账（或相关科目）
贷：同城票据清算
③汇入行收到转汇行划拨的款项，为收款人入账。其会计分录为：
借：同城票据清算
贷：活期存款——收款人户
(3)汇出地和汇入地均为单设机构，“先直后横再直”
①甲地汇旅行的会计分录为：
借：活期存款——汇款人户
贷：联行往账
②丙地代转汇行A 的会计分录为：
借：联行来账
贷：同城票据清算
③丙地转汇行B 的会计分录为：
借：同城票据清算
贷：联行往账
④乙地汇入行的会计分录为：
借：联行来账
贷：活期存款——收款人户
3、商业银行之间的资金拆借同业拆借是指商业银行之间临时融通资金的一种短时间信贷举动，是处理因转汇或票据交换等业务而造成的资金不足的一种有效方法。
同业往来和联行往来的关系
联行往来是指同一银行系统辖内所属各行处之间，受于办理结算、资金调拨等业务，相互存入、存出款项而发生的资金账务往来。同一系统的总、分支行之间互称为联行。商业银行同业往来是指各商业银行之间受于资金划拨、款项汇划及货币结算业务而相互代收代付款项发生的资金账务往来。在事实工作中，有大批的业务发生在不同的商业银行之间，如跨系统资金结算、同业拆借和转贴现业务等。同城的商业银行往来，一般可通过同城票据交换执行，异地的商业银行往来，有的只需通过中央银行划拨，有的仍需通过系统内联行往来帮助。