票据转贴现

内容

购入返售（逆回购）是指我行在买入交易对手所持有的仍未到期的已贴现或已转贴现的商业汇票的同期，约定在将来某一日期由交易对手购回原商业汇票的业务举动。

转贴现卖断是指我行将未到期的已贴现或已转贴现的商业汇票背书转让给交易对手的业务举动。

转贴现融资（正回购）是指我行将未到期的已贴现或已转贴现的商业汇票转让给交易对手的同期，约定在将来某一日期由我行购回原商业汇票的融资举动。分类

转贴现包含转贴现购入与转贴现出售两大类，其中转贴现购入分为转贴现买断和购入返售（逆回购）；转贴现出售分为转贴现卖断和转贴现融资（正回购）。

转贴现买断：是指交易对手将持有的仍未到期的已贴现或已转贴现的商业汇票背书转让给我行的业务举动。

购入返售（逆回购）是指我行在买入交易对手所持有的仍未到期的已贴现或已转贴现的商业汇票的同期，约定在将来某一日期由交易对手购回原商业汇票的业务举动。

转贴现卖断是指我行将未到期的已贴现或已转贴现的商业汇票背书转让给交易对手的业务举动。

转贴现融资（正回购）是指我行将未到期的已贴现或已转贴现的商业汇票转让给交易对手的同期，约定在将来某一日期由我行购回原商业汇票的融资举动。区别

（1）请求转贴现的人是原贴现人，转贴现人是其余银行、贴现公司或其余愿意垫付资金的人，而再贴现则只能由中央银行办理；

（2）转贴现是一种资金融通方式，而再贴现则依旧国家宏观调控金融的一种重要手段。申办

（一）转贴现申请人应提交如下资料

1．有效的运营执照正本（或副本）复印件，金融机构许可证复印件，企业法人机构代码证复印件（仅限于初次办理转贴现业务的申请人）；

2．转贴现业务授权委托书，经办人身份证复印件，商业汇票转贴现合同（加盖公章及法定代表人章）；

3．经转贴现申请行背书的、未到期的银行承兑汇票；

4．已办理贴现的凭证第一联复印件；

5．汇票查询书复印件（应加盖贴现申请行会计业务专用章或结算专用章）；

6．按商业汇票到期日排列的转贴现商业汇票清单（加盖公章）及EXCEL盘片；

7．加盖公章的转贴现凭证（一张商业汇票对应一张转贴现凭证，以贴现凭证代替）；

8．已办理贴现业务的资料；

（1）商业汇票原件及正反面复印件；

（2）前次（转）贴现凭证复印件（加盖贴现银行会计部门签章）；

（3）商业汇票贴现查询查复书复印件（加盖申请行公章或会计部门专用章）；

（4）贴现申请人的商品交易合同、依据税收制度开具的升值税发票或普通发票原件；

（二）对上述文件审核后，即可填制转贴现凭证、办理转贴现划款事宜

（三）计算公式：

转贴现利息=票面金额×转贴现期限（天）×日利率；

实付金额=票面金额－转贴现利息期限

转贴现的期限：转贴现期限自转贴现之日起至汇票到期日止计算实有天数（算头不算尾），依照《支付结算办法》的规定到期日为法定节假日的顺延，承兑行在异地者，转贴现利息的计算应另加三天划款日期。

商业银行受理转贴现的处理手续

商业银行持贴现汇票向其余商业银行转贴现时，应依据汇票填制一式五联转贴现凭证（用贴现凭证代），在第一联上依照规定签章后，连同汇票一并交给转贴现银行。

转贴现银行信贷部门接到汇票和转贴现凭证后，依照相关规定审查，符合条件的，在转贴现凭证“银行审批”栏签注“答应”字样，并由相关人士签章后送交会计部门。

会计部门接到作成转让背书的汇票和转贴现凭证后，依照支付结算办法的相关规定审查无误，转贴现凭证的填写与汇票核对吻合，其余手续比照三、（一）的手续处理。其分录是：

（借）贴现科目汇票转贴现户

（贷）存放中央银行款项

（贷）利息收入科目××利息收入户

申请转贴现银行收到转贴现银行交给的转贴现收帐通知后，应填制二联特种转账借方凭证和一联特种转账贷方凭证，收帐通知作存放中央银行款项借方凭证的附件。其分录是：

（借）存放中央银行款项

（借）利息开支科目××利息开支户

（贷）贴现科目汇票户

转贴现到期收回的处理手续

转贴现银行作为持票人向付款人收取票款，可比照三、（二）的手续处理。对未收回的，依照《票据法》的规定向其前手执行追索。