财政部关于当前应对金融危机加强企业财务管理的若干意见

财企〔2009〕52号

相关中央部门，相关中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)：

目前，国际金融危机仍在扩散和蔓延，对我国实体经济的影响日益加强。部分企业显现生产运营阻力加大、库存积存严重、经营资金趋紧、盈利水平下滑等突出困难，企业财务风险更深一步加大。为应对国际金融危机，党中央、国务院实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策，提出“扩内需保上涨、调结构上水平、抓改革增动力、重民生促和谐”的宏观调控要求。各级政府相继出台了财税、金融、产业等一连串政策措施，形成了促进经济稳定较快发展的政策体系。各种企业积极采取应对措施，调整发展战略，改观运营管理，获得了积极成效。但是，我国企业生产运营依然面对外部环境恶化、投资风险加重、资产质量下滑、财务负担加剧等新情形新困难。为提升企业防范和消解财务风险的能力，加强企业发展实力，维持企业稳定健康发展，现就目前更深一步增强企业财务管理相关重要事项提出如下意见：

一、充分认识增强企业财务管理的重要意义。伴随国际金融危机对我国实体经济影响的持续加强，企业的运营风险最终将转变为财务风险。在应对国际金融危机中，继续维持企业稳定健康发展，提升企业抗风险能力，对于保证我国经济稳定运行、达到中央提出的宏观调控目标具有重要意义。企业财务管理处在企业管理的中心环节，企业运营成果最终都要反应到财务成果上来。所以，越是在特殊问题的时机，越要重视和增强企业财务管理，始终把增强企业财务管理放在愈加突出的位置。各种企业应该依照国家统一的财务制度规定，加深财务管理，切实提升企业运营管理水平，有效应对国际金融危机，防范企业财务风险，维持企业和经济稳定健康发展。

二、积极稳妥地推动企业并购重组。并购重组是推动经济结构战略性调整的重要举措，也是企业实行国际化运营的有效渠道。在国际金融危机日益加强的事态下，企业既要抓住有利机会，积极参与世界资源配置、实行跨国并购，也要认真贯彻落实国家策划出台的产业调整与振兴规划，依照市场化原则，积极稳妥地开展并购重组工作。应依据企业发展战略、财务情况和风险承受能力，分析研究并购重组的必要性和可行性，避免因盲目扩张产生不必要的损失。树立和加深风险防范意识，依照国家法律法规和企业内部管理制度，严格履行内部决策和审批程序，审慎开展并购重组。增强对被兼并企业的整合强度，优化调整业务流程，扩大并购重组协同效应。开展国外并购重组的企业，要高度关注国际市场汇率改变等经济风险，深入研究被投资国的政治、法律环境及社会情况等原因，规避国外投资风险。

三、切实增强企业金融衍生品投资管理。借鉴和运用金融衍生品工具，是企业积极参与市场竞争、规避市场风险的一个重要手段。在我国经济融入世界经济一体化的事态下，企业应增强对国际国内经济、金融、市场等事态的分析分析，掌握金融创新产品，熟悉市场运行规则，合理运用金融工具，着重增强对金融衍生品投资的管理。重视专业人才的引进和培养，充分发挥专业人才优势，依照市场监管要求开展交易活动，有效控制金融产品投资风险。加强风险防范意识，健全企业内部金融衍生品投资控制制度，完善管理和决策程序，杜绝金融衍生品投机举动。依据企业主运营务发展需要，审慎从事套期保值等金融衍生品投资，合理选择交易品种，控制交易数量和交易期限，严格遵守交易规则，敏锐应对市场改变。要增强外汇资产管理，降低汇兑损失。

四、改进和增强企业对外担保业务管理。国际金融危机的日益加强，使企业开展对外担保业务的风险放大。企业应增强市场调研，了解被担保方企业的生产运营情况，稳妥地开展对外担保业务。依照国家法律法规的规定，建立企业内部担保业务工作规程，增强企业对外担保业务的管理。健全企业担保业务审批管理制度，严格履行审批程序，从严控制企业对外供应担保、抵押、质押等业务。慎重评估被担保方的资产情况及偿债能力，策划完备的风险控制预案，把担保风险控制在最低程度。

五、切实加深企业应收账款和预付账款管理。国际金融危机使我国企业面对的外部环境愈加复杂多变，运营风险与财务风险骤增，尤其是外贸出口企业面对的运营风险更大。企业应该高度重视应收账款和预付账款管理，加深合同订单管理，提升预收账款比例，降低预付款金额。增强货款回收管理，落实催收责任，提升应收款周转速度。加深应收账款和预付账款风险预警预报，采取必要的保险或再保险办法，减弱坏账比例。紧密关注进口国政治经济事态，认真研判进口国企业的生产运营情况，适时调整出口策略和方式。着重增强国外客户授信管理，客观评估国外客户信用情况及支付能力，及时调整出口销售结算方式，严格控制因出口导致的坏账风险。

六、着力增强企业成本管理和控制。市场需求萎缩，企业面对运营收入下跌、成本费用刚性开支、盈利能力下滑等多重问题。严格控制企业成本，是企业应对国际金融危机打击的重要举措。更深一步优化业务和管理流程，推行全面预算管理，加深各类预算定额和费用标准的约束力。树立过紧日子的思想，加深精细管理，推动挖潜增效，减弱企业成本费用水平。着重增强对原材（燃）料及辅助材料的采购管理，妥善处理集中采购与分散采购的关系，付出把原材（燃）料及辅助材料成本控制在预算规模内。大力倡导节俭意识，尽或许降低非生产性开支，付出减弱管理费用。规范企业雇员薪酬管理制度，合理确定企业管理人士薪酬水平，避免拉大运营管理者与雇员之间的薪酬差距。

七、积极减轻企业库存阻力。经济降速和外需乏力是企业库存阻力持续加大、严重影响企业正常生产运营的重要原因。应采取综合措施，有效减轻企业库存阻力，持续提升企业产销率。坚持以销定产，精准把握产品市场发展态势，增强市场事态预期，科学合理组织生产，适时调整产品结构。对涉及国家战略安全及国计民生的重要物资，要主动配合国家相关部门加大国家及商业收储强度，减轻企业库存阻力。充分发挥现有营销网络优势，拓展国际国内营销区域，清除营销盲点，付出扩大区域销售份额，持续提升产品市场占有率。着重增强对低收入国家等新兴市场的开拓强度，培育和发展新的外贸上涨点，扩大外贸出口。紧紧抓住家电、汽车下乡等政策机遇，愈加重视农村市场开发，完善企业农村市场营销网络体系，付出开辟农村消费市场。

八、重视增强企业现金流管理。平稳足够的现金流，是企业应对危机、稳健运营、健康发展的重要保证。应全面树立以资金管理为主导的企业财务管理理念，加深现金流管理意识，高度重视企业现金流管理。应妥善处理资金集中管理与分散管理的关系，倡导资金集中管理，减弱资金成本，加强资金保障能力。加深资金计划管理，增长现金流入，控制现金流出，保障资金安全。付出缩短资金循环周期，防范资金风险，保障资金运作安全。健全企业现金流管理制度，建立有效的管理信息系统，更深一步改进和增强对现金流的动态监控，保证企业资金链持续裂。

九、调整完善企业财务战略。企业财务战略决定着企业财务管理活动的规模和方向，也是企业开展财务工作的基本纲领。应依据外部经济环境改变及企业发展战略，适时调整企业财务战略，加强企业财务战略的指导性、实效性和约束力。充分发挥企业财务战略的统领作用，科学安排企业年度筹资、投资、运营、收益分配等现金流计划，调整完善企业资本营运、资产管理及收益分配等财务管理事项，助推落实企业发展战略和运营目标，持续提高企业的市场竞争力。

十、注重增强企业财务风险分析和预期。财务风险分析和预期是企业控制将来财务风险的重要方法，也是企业执行运营决策的重要根据。精准把握宏观经济事态和市场发展改变，高度关注宏观经济运行信息及重要指标，主动调整企业各类财务指标和目标任务，对企业将来财务活动和财务成果做出科学预判，当好企业战略决策的参谋助手。增强经济、财务、市场、政策等信息体系建设，加深财务风险分析和预期与企业发展战略的相互衔接，合理运用财务风险分析和预期方法，提升企业财务管理水平，提高企业的战略决策能力。注重发挥企业财务信息的预警作用，增强企业财务风险监测预警工作，发现巨大运营风险或财务风险，要及时向主管财政机关数据。

十一、积极贯彻落实各类财税等政策措施。把增强企业财务管理与落实各类财税政策紧密结合起来，加强应对国际金融危机的能力。认真贯彻中央提出的宏观调控政策，正确运用国家财政、税收、金融等政策手段，有效应对国际金融危机。积极落实国家产业调整与振兴规划，推动企业技术进步和产业升级。充分利用国家节能减排、促进中小企业发展、支持外经贸发展、促进产业技术成果转化等政策措施，积极推动企业转变发展方式，加强发展后劲。积极运用国家科技创新政策，加速企业技术中心或工程中心建设，持续推动企业自主创新，加强核心竞争力。依据国家产业政策和企业发展战略，科学配置企业资本、技术、管理、劳动等生产要素，改造提高企业生产工艺及技术装备，加强企业竞争力。

十二、切实增强企业财务人士队伍建设。拥有一支政治过硬、业务精通的财务人士队伍，对于企业应对目前国际金融危机打击愈加重要。高度重视企业财务人士队伍建设，培养一批懂管理、会算账、善理财的高素质财务工作人士。依据企业发展战略和业务发展需要，研究制订企业财务人士培训规划，结合企业财务工作事实，合理安排企业财务人士培训工作。加大企业财务人士培训强度，着重培训《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》等财务会计制度、财政企业政策及各种税收法律法规，提升财务人士政策水平和业务素质，持续夯实企业财务工作基础。注重学习研究国家宏观经济政策，拓宽企业财务人士视野，充实企业财务人士宏观经济知识，提升企业财务人士综合素质。增强企业财务人士职业道德素质建设，严格遵守国家财经法规制度，加强预防腐败的能力。

财政部

二○○九年四月九日^[1]