什么是股票投资审计
股票投资是指企业买入股票以高达获取收益或控制被投资一方运营管理目的的一种投资举动。一般地，买入股票持有期在一年在内的为短时间投资，持有期胜过一年的为长期投资。所以，长期股票投资审计与短时间股票投资审计有相通之处。股票投资审计是一项全新的审计工作，取证工作难度大，企业和一部分证券运营所为了本身利益，逃避审计监督，对审计人士要求供应的资料配合不积极，所以在获得资料时应要求证券公司盖章，以确定资料的真实，防止供应不全面或虚假的资料。股票投资审计的目的
审核股票投资，是要通过检查股票投资及其投资收益能否有健全的内部控制制度，检查股票能否真实属企业所拥有; 能否依照会计准则规定执行了正确的计算和核算; 检查投资收益能否均已收取并入帐; 监督检查企业正确核算股票投资，维护投资人的合法权益; 鉴定财务报表上股票投资表述的正确性和真实性，为投资人供应管理所需要的信息。股票投资审计的程序和方法
对股票投资执行审计，涉及“长期投资一股票投资”、“投资收益”、“其余应收款——应收股利”等帐户。其审计的程序和方法是：1.首先检查企业股票投资的内部控制制度能否健全。健全的股票投资的内部控制制度内容包含：买入股票执行投资要经历认真的分析研究，并经准许，准许买入股票的人、股票投资经办人和股票保管人士职务应分开，不得由一人兼任；股票投资及其投资收益，应具有完整、全面、详尽的记录；企业投资的股票，应以企业名义登记；定期由不承受准许、保管、记帐及经办股票投资的人士对股票执行检查，核实股票事实存在情形。为了能够做到相互牵制，防止企业经办人士监守自盗或舞弊，很多企业全会股票交由银行或信托公司代为保管，使股票的记帐与实物保管职能分开，保证股票的安全，避免丢失和毁损。对股票投资的内部控制制度健全情形执行检查时，首要检查：（1）股票的保管能否和股票投资记帐人士分工清晰，相互牵制，有无准许买入股票的人和记录股票投资收支帐目及保管人士职务由一人兼任的情形。 （2）各类股票的种类、序号、面值、股数、获得成本及计息和股利收支情形，买入时间能否认真、全面、正确地给予记录，有无未作记录在帐外保存的情形。（3）企业投资买入的股票能否均以企业名义登记，有无以私人尤其是经办人名义登记的情形，有无私自转让股票或私自用作抵押的情形。（4）对股票的保管和记录能否定期由未参与股票投资准许、记帐、保管的人以外的职员执行检查。（5）若股票在企业的内部保管，应检查保管股票能否实施“两合”控制，能否非同期在场无法接触股票，有无一人在场即可取出股票的情形。2.清点股票数量，检查股票投资帐实能否吻合。（1）首先清点企业内部管理的所有股票，并对其股数、每股金额、股票序号获得时的成本执行核对，编制股票清点表给予记录。其次发函询证企业委托代理银行保管的股票能否真实，核对代理银行清单中所列股票种类、股票序号、股数、股票面值，获得时的成本等。 （2）核对帐实能否吻合。即依据清点和核对，询证的结果编制股票投资清单，并与企业“长期投资——股票投资”帐户执行核对，看其帐实能否吻合。3.检查股票投资业务。（1）检查股票投资能否正确及时地执行了正常会计处理，会计核算能否遵守会计准则相关规定，股票投资的成本核算能否正确。 （2）检查股票投资能否遵守企业相关股票投资的规定，有无擅自更改企业决策，私自更换股票种类及更改价格买入的情形。 执行股票投资以前，企业一般要认真研究，巨大的投资项目还须执行可行性研究，经充分讨论分析以后做出的投资决策是企业运营的方针政策决定，不得随意更改。（3）检查股票投资能否符合投资的目的 企业执行股票投资首要采取下方几种方式：一是买入普通股票，目的是为了盈利、获得股利或侍机出手赚取差价。二是吸收合并，即一个企业将另一企业全部购入从而吸收该企业，并接受其所有活动。三是通过买入其他企业的股票而控制其运营。在对股票投资业务执行审计时要结合企业投资的目的，检查其各类投资能否符合要求，有无投资举动与投资目的背道而驰的现象。4.检查股票获得后的核算能否正确 企业投资买入股票，在股票获得时均以其成本执行核算，但在股票投资获得以后，则要视投资人所能控制被投资人的运营和财务方针的程度而分别采取成本法或权益法执行核算。审计时要检查企业能否按会计准则要求认真正确地执行了核算，看其有无乱记股票价格或随意调整计算核算办法的情形，成本法或权益法的核算能否正确。5.检查投资收益能否均已恰当地执行了记录和核算。通过查阅买入股票的日期，已公布的股利等能证明投资投资收益的金额和收款日期，查明企业所有者得到的投资收益能否都已恰当正确地执行了记录，或者已经被证实为应收款。（1）通过查阅被投资人发放股利的资料，检查股票投资的股利能否正确；（2）通过阅读被投资人的财务报表，验证用权益法计算的股票投资的投资收益能否真实；（3）检查投资收益帐户，看其收益中有无异常，并验证其期末余款能否正确；（4）分析投资收益数额能否合理，尤其是对股利改变较大的投资业务要详细检查，以落实投资收益的正确性和合理性；6.检查股票投资在资产负债表上的表述能否合理。能否按企业会计准则的规定给予表述，有无擅自对股票从新估价在报表上反应的情形，需要执行市场价和成本双重表述的，其表述情形能否真实正确，有根有据。