业务活动
（1）编制请购单（仓库或其余部门）
（2）依据请购物资执行授权审批，每张请购单务必经历负预算责任的主管人士签字准许。（请购与审批职位分离）
（3）编制订购单。采购部门对经历准许的请购单发出订购单，询价后确定最佳提供商，但询价与确定提供商的职能要分离（询价与确定提供商职位分离）
（4）验收商品，编制验收单。验收部门先比较所收商品与订购单上的要求能否吻合，然后再盘点商品并检查商品有无损坏，验收部门验收后编制一式多联，预先编号的验收单，是支持资产或费用以及与采购相关的负债的“存在或发生”认定的重要凭证（采购与验收职位分离）
（5）储存已验收的商品存货（储存职位与验收职位分离）
（6）编制付款凭单（付款审批）
①购货发票内容与验收单、订购单统一
②购货发票计算能否正确执行复核
③编制有预先编号的付款凭单，并附上订购单、验收单、购货发票。
④独立检查付款凭单计算的正确性
⑤在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称。
⑥在凭单上签字准许照此凭单要求付款
⑦证实与记录负债
⑧付款
⑨记录现金、银行存款开支
报表项目及凭证
购货与付款循环的首要会计报表项目是资产负债表项目：预付账款、固定资产、 总计折旧、 固定资产减值准备、工程物资、 在建工程、 固定资产清理、 应付票据和应付账款。
购货与付款循环涉及的凭证有：请购单；订购单；验收单；购货发票；转账凭证；付款赁证。目标及重要性
购货与付款循环的审计目标：
1.确定已发生的购货与付款业务记录的完整性；2.确定购货与付款业务记录的真实性；
3.确定应付账款的所有权；
4.确定付款业务记录的正确性；
5.确定付款业务分类、表达和披露的恰当性。
购货与付款循环固有风险较高，应作为审计着重：1、购货预付款选环交易是财务报表重要错报的来源；
2、交易量大；
3、或许发生未授权的采购和现金开支；
4、已买入的资产或许被侵吞、滥用；
5、或许显现划分资本性开支和费用性开支方面的困难。
参考资料
[1] 精英教育网 http://news.edu5a.com/cpa/070929/526246237.shtml